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2025年演出经纪人演出项目“衍生品开发与销售”税务处理专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目“衍生品开发与销售”税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出项目衍生品销售收入在增值税上通常属于哪类应税行为？

A、交通运输服务

B、现代服务文化创意服务

C、销售货物

D、建筑服务

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出衍生品如纪念品、文创产品等销售属于有形动产销售，适用增值税销售货物税目。A选项交通运输服务与衍生品销售无关；B选项文化创意服务通常指设计、策划等无形服务，而非实物销售；D选项建筑服务明显不符。知识点：增值税税目分类。易错点：容易将衍生品销售与演出服务本身混淆，误选文化创意服务。

2、演出经纪公司委托第三方生产衍生品，支付给加工厂的加工费应取得何种发票？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、营业税发票

D、收款收据

【答案】A

【解析】正确答案是A。加工费属于增值税应税项目，取得专票可以抵扣进项税额。B选项普票不能抵扣；C选项营业税已废止；D选项收据不能作为合法凭证。知识点：增值税抵扣凭证管理。易错点：忽视进项税抵扣的合规要求。

3、演出衍生品跨境销售时，适用增值税零税率政策的前提是？

A、必须为电子衍生品

B、需在海关备案

C、属于财政部和国家税务总局规定的适用零税率应税服务

D、单笔金额不超过5万元

【答案】C

【解析】正确答案是C。跨境零税率适用范围有明确规定，需符合政策文件列举范围。A选项限定电子品不全面；B选项海关备案是出口退税条件而非零税率前提；D选项金额限制无依据。知识点：跨境应税行为增值税政策。易错点：混淆零税率与免税政策适用条件。

4、演出衍生品销售业务的企业所得税收入确认时点通常是？

A、签订销售合同时

B、衍生品生产完成时

C、发出商品并满足收入确认条件时

D、收到货款时

【答案】C

【解析】正确答案是C。企业所得税收入确认遵循权责发生制，以控制权转移为标志。A选项合同签订不构成收入实现；B选项生产完成未销售不确认收入；D选项收付实现制仅适用于特定情形。知识点：企业所得税收入确认原则。易错点：混淆会计与税法收入确认时点。

5、演出衍生品促销活动中赠送的样品，增值税处理正确的是？

A、视同销售计算销项税

B、作为进项税转出处理

C、无需税务处理

D、计入销售费用

【答案】A

【解析】正确答案是A。将自产货物用于赠送属于视同销售行为。B选项进项转出适用于非正常损失；C选项错误；D选项是会计处理而非税务处理。知识点：增值税视同销售规定。易错点：忽视无偿赠送的税务处理要求。

6、演出衍生品销售合同约定分期收款，增值税纳税义务发生时间为？

A、合同签订日

B、货物发出日

C、合同约定的收款日

D、实际收到款项日

【答案】C

【解析】正确答案是C。分期收款方式下，纳税义务为合同约定收款日。A、B选项不符规定；D选项实际收款日可能晚于约定日。知识点：增值税纳税义务发生时间。易错点：混淆不同收款方式的纳税义务时点。

7、演出衍生品开发成本在企业所得税前扣除的原则是？

A、实际发生原则

B、权责发生制原则

C、收付实现制原则

D、配比原则

【答案】B

【解析】正确答案是B。企业所得税扣除遵循权责发生制。A选项实际发生是基础但非唯一原则；C选项错误；D选项是会计原则。知识点：企业所得税扣除原则。易错点：将会计原则与税法原则混淆。

8、演出衍生品销售适用小规模纳税人征收率时，正确的税率是？

A、13%

B、9%

C、6%

D、3%

【答案】D

【解析】正确答案是D。小规模纳税人适用3%征收率（疫情期间有优惠）。A、B、C为一般纳税人税率。知识点：增值税税率与征收率。易错点：混淆一般纳税人与小规模纳税人适用税率。

9、演出衍生品出口退（免）税申报时，必须提供的凭证是？

A、增值税专用发票

B、出口货物报关单

C、收汇凭证

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。出口退税需提供完整凭证链。A、B、C均为必要单据。知识点：出口退税凭证管理。易错点：忽视凭证完整性要求。

10、演出衍生品销售业务中，印花税的计税依据是？

A、销售成本

B、销售利润

C、合同所载金额

D、增值税额

【答案】C

【解析】正确答案是C。印花税以合同金额为计税依据。A、B选项不符规定；D选项增值税不作为计税基础。知识点：印花税计税依据。易错点：混淆不同税种的计税基础。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、演出衍生品开发涉及的主要税种包括？

A、增值税

B、企业所得税

C、印花税

D、房产税

E、城镇土地使用税

【答案】A、B、C

【解析】正确答案是A、B、C。衍生品开发涉及增值税、所得税和合同印花税。D、E选项与衍生品销售无直接关联。知识点：税种适用范围。易错点：扩大税种适用范围。