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2025天津税务大厅实习日记：从实务视角看国考考点

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.在天津税务大厅实习期间，负责审核企业增值税申报表的工作人员，最应关注的指标是（）。

A.企业注册资本规模

B.税款缴纳及时率

C.行业平均利润水平

D.会计人员从业资格证持有情况

2.根据天津市税务局2024年发布的《纳税服务规范》，以下哪项不属于“首问负责制”的核心内容？（）

A.确保纳税人首次咨询得到一次性答复

B.对复杂问题立即转交业务骨干处理

C.建立问题反馈闭环机制

D.要求纳税人提交两份以上证明材料

3.在实习中观察到的税务稽查流程，以下环节的顺序正确的是（）。

①稽查准备→②稽查实施→③稽查报告→④处理执行

A.①→②→③→④

B.②→①→③→④

C.③→②→①→④

D.④→①→②→③

4.天津市对小微企业提出的“六税两费”减免政策，主要惠及的行业不包括（）。

A.制造业

B.交通运输业

C.房地产业

D.批发零售业

5.税务大厅中，纳税人因发票问题需要补税时，以下哪项操作最符合《税收征收管理法》规定？（）

A.直接扣除其已缴纳的社保费用

B.要求纳税人提供银行流水证明

C.书面告知补税原因及计算依据

D.一次性收取全年税款

6.实习期间发现，某企业因会计科目使用错误导致企业所得税申报错误，税务机关最可能采取的措施是（）。

A.罚款并要求限期改正

B.直接撤销其税务登记

C.免除罚款但需补缴税款

D.要求企业停产整顿

7.天津市税务局推广的“智慧税务”平台，其核心功能不包括（）。

A.电子发票查验

B.税费实时缴纳

C.个人所得税专项附加扣除自动预填

D.企业财务报表自动生成

8.在处理企业出口退税时，以下哪项材料不属于必备文件？（）

A.出口货物报关单

B.出口销售明细账

C.企业营业执照复印件

D.外汇核销单

9.税务大厅设置“绿色通道”的主要目的是（）。

A.提高工作人员办公效率

B.优先服务高新技术企业

C.减少纳税人排队时间

D.加强对高风险企业的监管

10.实习中了解到，天津市对留抵退税政策的调整，最可能的影响是（）。

A.企业现金流压力增大

B.税收征管成本降低

C.中小企业融资难度提高

D.税收收入增速放缓

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.天津税务大厅提供的纳税服务中，以下哪些属于“非接触式”服务？（）

A.线上发票申领

B.税费电子缴纳

C.税法宣传讲座

D.税务稽查现场谈话

2.企业申请研发费用加计扣除时，必须满足的条件包括（）。

A.拥有自主研发团队

B.研发费用符合行业标准

C.纳税信用等级为A类

D.实际研发投入不低于500万元

3.税务大厅中常见的风险点包括（）。

A.发票虚开风险

B.增值税骗取抵扣风险

C.企业财务造假风险

D.税务人员操作失误风险

4.天津市税务局对“专票改普票”行为的监管措施可能包括（）。

A.税款补缴

B.罚款处理

C.纳税信用评级下降

D.停止发票领用

5.在实习中观察到的税务稽查类型，以下哪些属于日常稽查？（）

A.重点行业专项稽查

B.年度财务报表抽查

C.大企业风险稽查

D.出口退税专项检查

6.天津市对高新技术企业提供的税收优惠政策可能包括（）。

A.企业所得税减按10%征收

B.研发费用加计扣除75%

C.税收留抵全额退还

D.软件企业增值税即征即退

7.税务大厅中，纳税人因政策疑问咨询工作人员时，以下哪些情况需要记录在案？（）

A.纳税人姓名及联系方式

B.咨询内容及政策依据

C.工作人员处理意见

D.纳税人满意程度

8.天津市税务局推广的“银税互动”平台，其作用包括（）。

A.企业融资增信

B.纳税信用评估

C.税费在线缴纳

D.税收政策推送

9.企业因会计错误导致税金申报错误时，税务机关可能采取的措施包括（）。

A.要求限期改正

B.罚款处理

C.停止其发票领用

D.调整纳税信用等级

10.税务大厅中的“风险提示”机制，主要针对哪些对象？（）

A.高风险企业

B.税收违法纳税人

C.新设立企业

D.纳税信用B类企业

三、判断题（共10题，每题1分）

1.天津市税务局规定，所有企业必须使用电子发票，纸质发票将全面取消。（）

2.企业申请留抵退税时，必须提供近三年的财务报表。（）

3.税务稽查过程中，税务机关有权查阅企业的银行账户信息。（）

4.天津市对高新技术企业提供的税收优惠政策，适用于所有科技型中小企业。（）

5.税务大厅中的“智能咨询机器人”可以完全替代人工服务。（）

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