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2025年房地产经纪人二手房交易中个人所得税完税凭证的重要性与应用专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人二手房交易中个人所得税完税凭证的

重要性与应用专题试卷及解析

2025年房地产经纪人二手房交易中个人所得税完税凭证的重要性与应用专题试卷

及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在二手房交易中，个人所得税完税凭证最核心的法律作用是什么？

A、证明房屋所有权转移

B、证明卖方已履行个人所得税纳税义务

C、作为买方申请贷款的必要文件

D、证明房屋实际成交价格

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人所得税完税凭证是税务机关出具的证明，核心作用是

证明卖方已经就本次房产转让所得缴纳了个人所得税，完成了法定的纳税义务。A选项

错误，房屋所有权转移以不动产登记簿为准；C选项错误，贷款主要看收入证明和征信；

D选项错误，成交价格以买卖合同为准。知识点：完税凭证的法律效力。易错点：混淆

完税凭证与其他交易文件的功能。

2、根据现行税法，以下哪种情况下出售二手房可以免征个人所得税，因此无需提

供完税凭证？

A、出售家庭唯一住房且持有满5年

B、出售继承取得的房产

C、出售赠与取得的房产

D、出售公司名下房产

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据“满五唯一”政策，个人出售自用5年以上且是家庭唯

一生活用房取得的所得，免征个人所得税。B、C选项继承和赠与取得的房产再出售时，

需按差额20%征税；D选项公司房产转让涉及企业所得税。知识点：个人所得税免税

政策。易错点：误以为所有继承或赠与房产都免税。

3、房地产经纪人在协助交易时，发现卖方无法提供完税凭证，最可能的原因是？

A、卖方遗失了凭证原件

B、交易符合免税条件未缴税

C、税务机关系统故障未出证

D、买方拒绝承担税费

【答案】B

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【解析】正确答案是B。最常见的情况是交易符合“满五唯一”等免税条件，因此未产

生纳税行为，自然没有完税凭证。A选项虽然可能，但可补开；C选项极少见；D选项

与完税凭证出具无直接关系。知识点：免税情形与完税凭证的关系。易错点：忽略免税

情形导致对凭证缺失的误判。

4、个人所得税完税凭证上必须包含的关键信息是？

A、买方身份证号

B、房屋具体面积

C、纳税金额和税款所属期

D、经纪机构名称

【答案】C

【解析】正确答案是C。完税凭证的核心要素是纳税金额和税款所属期，这是证明

纳税行为的关键。A、B、D选项均非完税凭证的必要信息。知识点：完税凭证的构成

要素。易错点：将交易相关方信息误认为凭证必备内容。

5、在二手房交易中，完税凭证对买方的最大保障体现在？

A、确保房屋无抵押

B、避免未来被税务机关追缴税款

C、降低契税缴纳比例

D、加快过户速度

【答案】B

【解析】正确答案是B。买方取得完税凭证可证明卖方已完税，避免因卖方逃税导

致房屋被查封或买方被连带追责。A选项需查抵押登记；C选项契税与个税无关；D选

项过户速度主要取决于登记部门效率。知识点：完税凭证对交易安全的保障作用。易错

点：低估税务风险对买方的影响。

6、以下哪项不是个人所得税完税凭证的法定用途？

A、办理房屋所有权转移登记

B、申请提取住房公积金

C、作为境外所得抵扣依据

D、证明个人纳税信用

【答案】C

【解析】正确答案是C。完税凭证主要用于境内税务事项，境外所得抵扣需其他证

明文件。A选项是过户必要材料；B选项部分城市允许提取；D选项可纳入纳税信用记

录。知识点：完税凭证的适用范围。易错点：混淆境内外税务凭证的用途。

7、房地产经纪人核实完税凭证真伪时，最可靠的方法是？

A、核对凭证上的公章

B、通过税务系统查询

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C、询问卖方缴税细节

D、参考凭证纸张质量

【答案】B

【解析】正确答案是B。通过税务机关官方系统查询是唯一权威的核验方式。A、D

选项可能伪造；C选项主观性强