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税务比赛试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税，个人所得税、企业所得税属于所得税，资源税属于资源税。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）（1分）

A.营业外支出

B.资本性支出

C.营业成本

D.管理费用

【答案】D

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为管理费用。

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）

A.罚金

B.捐赠支出

C.利息支出

D.资产折旧

【答案】D

【解析】资产折旧计入企业所得税应纳税所得额，罚金、捐赠支出、利息支出不计入。

4.个体工商户的生产经营所得适用税率是（）（1分）

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

【答案】C

【解析】个体工商户的生产经营所得适用税率是20%。

5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（1分）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将自产货物分配给股东

D.以上都是

【答案】D

【解析】将自产货物用于集体福利、个人消费、分配给股东都属于增值税视同销售行为。

6.增值税一般纳税人适用的税率是（）（1分）

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

【答案】C

【解析】增值税一般纳税人适用的税率是13%。

7.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除（）（1分）

A.15%，全额

B.15%，60%

C.30%，全额

D.30%，60%

【答案】D

【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%，60%的部分，准予扣除。

8.个人所得税的纳税期限为（）（1分）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

【答案】A

【解析】个人所得税的纳税期限为1个月。

9.企业发生的合理工资薪金支出，可以在税前扣除（）（1分）

A.100%

B.80%

C.50%

D.30%

【答案】A

【解析】企业发生的合理工资薪金支出，可以在税前100%扣除。

10.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）（1分）

A.股息红利

B.利息收入

C.租金收入

D.政策性搬迁收益

【答案】D

【解析】政策性搬迁收益属于企业所得税免税收入。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）（2分）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.销售不动产

E.出口货物

【答案】A、B、C、D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产、销售不动产，出口货物不属于增值税征税范围。

2.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？（）（2分）

A.资产折旧

B.利息支出

C.广告费

D.罚金

E.捐赠支出

【答案】A、B、C

【解析】资产折旧、利息支出、广告费可以在企业所得税前扣除，罚金、捐赠支出不能扣除。

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）（2分）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

E.罚金

【答案】A、B、C、D

【解析】工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得、利息所得属于个人所得税的应税所得，罚金不属于。

4.以下哪些属于增值税的减免税政策？（）（2分）

A.小规模纳税人免税

B.一般纳税人即征即退

C.农产品免税

D.教育费附加减免

E.研发费用加计扣除

【答案】A、C

【解析】小规模纳税人免税、农产品免税属于增值税的减免税政策，一般纳税人即征即退、教育费附加减免、研发费用加计扣除不属于增值税减免税政策。

5.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？（）（2分）

A.高新技术企业减按15%税率征收所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额

C.研发费用加计扣除

D.罚金

E.捐赠支出

【答案】A、B、C

【解析】高新技术企业减按15%税率征收所得税、小型微利企业减按50%计入应纳税所得额、研发费用加计扣除属于企业所得税的税收优惠，罚金、捐赠支出不属于。

三、填空题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的税率为__________或__________。（4分）

【答案】25%；15%

2.个人所得税的应纳税所得额的计算公式为__________。（4分）

【答案】应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

3.增值税的一般纳税人适用的税率为__________%。（4分）

【答案】13%

4.企业发生的合理的工资薪金支出，可以在税前__________扣除。（4分）

【答案】全额

5.个人所得税的纳税期限为__________。（4分）

【答案】1个月

四、判断题（每题1分