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2025年税务硕士考研税法专项练习试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人销售不动产

B.纳税人提供技术咨询劳务

C.纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣进项税额）

D.纳税人提供餐饮服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.3.85

B.3.9

C.6.5

D.9.85

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算纳税

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，无需视同销售计算纳税

C.将购进货物分配给股东，应视同销售计算纳税

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售计算纳税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入200万元，另收取包装物租金5万元。已知化妆品税率为15%，该企业11月应纳增值税销项税额为（）万元。

A.30

B.31.25

C.32.5

D.33.75

5.下列关于增值税即征即退政策的表述，错误的是（）。

A.一般纳税人销售其自行开发的软件产品，可享受即征即退政策

B.外商投资企业出口货物，可享受即征即退政策

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可享受即征即退政策（依3%征收率减按2%征收）

D.一般纳税人提供适用简易计税方法计税的应税行为，可享受即征即退政策

6.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是（）。

A.5%至35%

B.5%至25%

C.10%至35%

D.10%至25%

7.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核查，该企业存在以下事项：向关联方借款500万元，利率高于金融企业同期同类贷款利率10%；发生广告费支出80万元，会计利润中计入100万元；发生公益性捐赠支出30万元。假设不考虑其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.990

B.1000

C.1040

D.1090

8.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.企业关联方之间的利息支出，完全不允许税前扣除

B.企业符合条件的研发费用，可以按照一定比例加计扣除

C.企业与其关联方之间的交易，只要定价符合独立交易原则，就无需进行特别纳税调整

D.特别纳税调整仅适用于大型企业

9.下列收入，不应计入个人所得税工资、薪金所得的是（）。

A.年终奖金

B.任职单位支付的房租补贴

C.劳务报酬所得

D.工资性质的奖金

10.根据税收征收管理法，税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结其存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.扣押纳税人的个人及其所扶养家属的生活必需品

D.将纳税人正在使用的车辆依法扣押

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）

11.下列关于增值税税率表述正确的有（）。

A.销售或进口生活必需品，税率为9%

B.提供有形动产租赁服务，税率为13%

C.提供增值电信服务，税率为6%

D.销售不动产，税率为9%

E.一般纳税人销售自己使用过的固定资产（已抵扣进项税额的），税率为13%

12.企业下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照规定可以据实扣除的有（）。

A.支付给关联方的管理费用

B.职工因公出差的交通费支出

C.用于广告宣传的支出（不超过当年销售（营业）收入15%的部分）

D.职工的工