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第七章企业所得税法律制度
高频考点
（一）、所得地确定、收入总额
（二）税前扣除项目及、扣除项目
（三）企业资产的处理
（四）
本章预计的分值应在15分左右；考“题”的章节。
【考点一】企业所得税的
1.居民企业和非居民企业划分：地、实际管理机构所在地（二选一）。
居民
于境内、的所得作为征税对象
企业
应当就其所设机构、场所取得的于“境
内”的所得；以及发生在“但与其所设
在境内设立机构、场所
非居机构、场所有实际联系”的所得，缴纳企业所得
税
民企
业在境内未设立机构、场所的，或
应当就其于“境内”的所得缴纳企业所
者虽设立机构、场所，但取得的所得
得税
与其所设机构、场所没有实际联系的
2.所得地
（1）销售货物活动发生地
（2）劳务劳务发生地
转让所得“”所在地
动产转让所得“转让”动产的企业或机构、场所所在地
（3）转让财产
权益性投资资产转让所
“被投资企业”所在地
得
（4）股息、红利等权益
“分配”所得的企业所在地
性投资
（5）利息、、特许“负担、支付所得”的企业或者机构、场所所在地确定，或按照
权使用费负担、支付所得的个人的住所地
【考点二】企业所得税税率——比例税率
种类税率适用范围
适用于居民企业和在境内设有机构、场所且所得与机构、场所
基本税率25%
有实际联系的非居民企业
两档减按20%符合条件的小型微利企业
税率减按15%国家重点扶持的高新技术企业
10%的适用于在境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取
10%
税率得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
【考点三】应纳税所得额的一般规定
1.应纳税所得额计算：
Chapter7CorporateIncomeTaxLegal
System
高频考点
(1)Determinationoftaxpayers,sourceofincome,andtotalincome(2)Pre-tax
deductionitemsandstandards,andprohibitedded
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