原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
全国税务系统公司所得税业务知识试题
友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止6月30曰。
全部计算成果保存两位小数。
一、单项选择题（以下各题給出的备选答案中只有一个是对的的,请将你认为对的的答案符号［Ａ、B、C、D中选一个］填入下表中。本题共30小题,每小题１分,共30分。)
1．依据现行公司所得税的规定,以下表述对的的是（C）。
Ａ．居民公司起源于中国境外的所得,合用税率为１0％
B.非居民公司起源于中国境内的所得，合用税率为25%
C．非居民公司在中国境内设立的机构、场所起源于中国境内的所得，合用税率为２5%
Ｄ.境外注册的中资控股公司应该认定为居民公司，合用税率为2５%
【解析】
《中华人民共和国公司所得税法》第三条第一款规定：居民公司应该就其起源于中国境内、境外的所得缴纳公司所得税。第四条规定合用税率为2５%。
《中华人民共和国公司所得税法》第三条第三款规定,非居民公司在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的，应该就其起源于中国境内的所得缴纳公司所得税。第四条第二款规定非居民公司取得《公司所得税法》第三条第三款规定的所得合用税率为2０%。
《中华人民共和国公司所得税法》第三条第二款规定：非居民公司在中国境内设立机构、场所的，应该就其所设机构、场所取得的起源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场全部实际联络的所得,缴纳公司所得税。第四条规定合用税率为2５%。
《国家税务总局关于境外注册中资控股公司依据实际管理机构原则认定为居民公司关于问题的告知》(国税发[]82号４月２2曰）规定，境外注册的中资控股公司认定为居民公司要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。
第三十七条对非居民公司取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实施源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
2．计算判断公司是否发生税法意义上的亏损时,不得从收入总额中减除的是（D）。
Ａ.不征税收入B.免税收入
Ｃ.各项扣除Ｄ.允许填补的此前年度亏损
【解析】
《国家税务总局关于〈中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表〉的补充告知》(国税函[]1081号１２月3１曰）附件：中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表及附表填报阐明
“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整计算后的所得额。本行０时,即为可结转以后年度填补的亏损额。
纳税调整后所得=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整降低额-不征税收入-免税收入-减计收入-减、免税项目所得-加计扣除－抵扣应纳税所得额-境外应税所得填补境内亏损
纳税调整后所得０时，继续计算应纳税所得额：
纳税调整后所得-填补此前年度亏损=应纳税所得额
上述计算公式可以看出，“纳税调整后所得”０即为发生税法意义上的亏损,也就不存在“允许填补的此前年度亏损”问题。
3.某饭店有限责任公司从业人数3８人,资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。终了后经核定应纳税所得额为２４０00元，该公司应纳公司所得税（D）元。
A.２4００Ｂ.３600
C.4800Ｄ．６０00
【解析】
《财政部国家税务总局关于执行公司所得税优惠政策若干问题的告知》（财税[］69号4月24曰）规定：八、公司所得税法第二十八条规定的小型微利公司待遇，应适合用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的公司,按照《公司所得税核定征收措施》（国税发[]3０号)缴纳公司所得税的公司，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不合用小型微利公司合用税率。
《湖南省地方税务局关于印发〈公司所得税优惠管理措施〉的告知》（湘地税发［]9号3月2曰）贯彻了这一原则，《公司所得税优惠管理措施》第二条规定:凡在地方税务机关按照查账征收方式缴纳公司所得税,并依法享受公司所得税优惠的纳税人,合用本措施。
该公司应纳公司所得税＝24０００×25%＝６０00
4．关于公司境外所得税收抵免，以下表述对的的是(Ｂ)。
A.当期可实际抵免境外所得税额=起源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率
B．居民公司在境外设立不具备独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,不论是否汇回中国境内,均应计入该公司所属纳税年度的境外应纳税所得额
Ｃ．公司不能按照关于税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的,由主管税务机关核定税收抵免额
D．由居民公司直接持有20％以上股份的外国公司,才能合用间接抵免政策
【解析】
《中华人民共和国公司所得税法》第二十三条公司取得的以下所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照
文档评论（0）