【对A公司存货内部控制问题的探究9500字】.pdfVIP

（-）编制科学的采购计划13

（二）制定严格的验收标）隹13

（三）优化存货盘点13

（四）健全存货内部控制制度14

五、结语14

参考文献15

在市场经济发展的大背景下，企业面临着内外环境的变化。库存作为一种重要的

流动资产，在企业中占有举足轻重的位置，其内部控制体系对提高企业的市场竞争力

起着决定性作用。就企业内部控制言，库存管理就是其中非常至关重要的一环。从

实现库存管理的科学化、有效的内部控制，可以更好的推动公司发展。然，目前

很多企业存在风险评估机制不够完善的问题、控制活动不足、信息沟通不够完善等等。

所以本研究选取A公司作为个案进行分析，研究我国上市公司库存管理现状，深入

剖析了上市公司存货内部控制中存在的一些问题，提出了改进措施，以期进一步提高

上市公司存货内部控制水平，提高企业的竞争能力，以帮助上市公司提升运营效率，

提高经济效益。本文的研究结果可为我国上市公司的股票内部控制制度的建立与完善

提供借鉴，并为我国上市公司提高股票的内部控制水平起到一定的借鉴作用。

一、存货内部控制概述

（―）内部控制

1.内部控制的定义

美国审计标）隹委员会（ASB）于1972年提出，内部控制是指在特定情况下，通

过各种不同的过程和方法，使公司能够在特定的情况下，有效地运用各种资源，从

实现某种经营和管理的目标。

1992年美国COSO委员会（1992）将公司内部控制界定为公司管理人员及其他

人员为达到公司经营目标进行的控制，让企业财务报告更逼真，由此提供保证的过

程等。

笔者于2008年对企业内部控制进行了正式界定：指由公司管理层与全体员工一

起贯彻与落实的全部流程，才能达到防范风险的目的，促进经济管理运行，确保财产

2

安全，确保信息真实性，是企业经营控制活动的宗旨，有助于企业达到所确立的发展

战略。目前在美国COSO委员会中内部控制被界定得最广泛，所以本论文以美国

COSO对内部控制定义为研究对象。

2.内部控制的要素

美国COSO报告中关于内部控制的基本概念已经得到了普遍的认同，本文从五

个方面来阐述了内部控制的内在控制。

(1)内部环境

作为其他内部控制要素的基础，企业的内部环境对公司的内部控制起到了很大

的作用。内部环境主要包括：企业的组织结构、部门设置、人力资源管理、文化、法

制等方面。

(2)风险评估

企业在发展过程中都会遇到各种不同的风险，所以对遇到的风险加以评估是非常

重要的。对风险的评价首先要建立一个目标，即在实现既定目标时，对潜在的风险进

行分析和识别。

(3)控制活动

控制活动是保证管理命令得以顺利实施的一种程序和方针,保证了其实施的有效

性，是内部控制运行的核心。控制活动渗透于企业的每个运行流程中，主要有：管理

层对企业绩效的分析，部门管理，职务设置等。

(4)信息与沟通

在企业的生产和运营中，有效的信息交流和沟通是保证公司经营和发展的重要保

证。信息和沟通不仅仅是企业内部的信息交换，也包括与外界的联系，企业的信息传

输主要是建立在企业内部的数据平台上。

(5)内部监督

内部监管是实施内部控制的保证，是对内部控制系统的运作情况进行实时监控，

适当及时的监督可以保障企业内部控制系统持续有效地运行。

以上五项要素相互联系，能够达到公司的生产和运营目的，从使公司的运营效

率得到提升。本文以A公司为案例，从风险评估、控制活动、信息交流等角度探讨

了我国上市公司股票的内部控制问题。

3.内部控制的目标

(1)完善企业的内部控制制度，帮助企业经济、高效地实现制定的发展目标；

3

(2)加强企业的风险管理，对保障企业业务活动正常运行非常有效；

(3)及时地发现公司存在的欺诈以及差错，并加以纠正和改进，从进一步保

证公司的财产安全；

(4)规范企业的内部会计制度，保证企业获取的会计信息具有真实性和完整性；

(5