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流动资产安全管理制度

一、流动资产安全管理概述

流动资产是企业日常运营中易变现、周转快的资产，包括现金、应收账款、存货等。建立健全流动资产安全管理制度，能够有效防范风险、提高资金使用效率、保障企业资产安全。本制度旨在规范流动资产管理流程，明确职责分工，确保资产保值增值。

二、流动资产管理流程与措施

（一）现金管理

1.现金收支管理

(1)严格执行现金收支两条线，所有现金收入必须及时存入银行账户，禁止“小金库”现象。

(2)日常零星支出需使用备用金，备用金额度不得超过企业规定上限（如：5000元/次），并定期核销。

(3)大额现金支付需通过银行转账或支票方式，禁止大额现金直接支付。

2.现金盘点与核对

(1)每日下班前由出纳人员盘点库存现金，确保账实相符。

(2)每月终由财务部门组织全面盘点，编制现金盘点表，对差异进行专项调查。

(3)年度审计时需接受外部审计机构现金抽查。

（二）应收账款管理

1.信用政策与客户审核

(1)建立客户信用评估体系，对客户信用额度进行分级管理（如：AAA级信用额度上限100万元，BBB级50万元）。

(2)新客户需提供经营资质证明，老客户每季度复核一次信用状况。

2.账龄分析与催收流程

(1)每月生成应收账款账龄分析表，重点关注超过90天账龄的款项。

(2)催收流程分为三阶段：

-逾期30天：首次电话/邮件提醒客户付款；

-逾期60天：发送正式催款函，要求客户说明未付款原因；

-逾期90天：暂停合作并移交法务部门（如适用）。

（三）存货管理

1.存货分类与采购控制

(1)将存货分为A（高价值，如：电子设备）、B（中价值，如：办公用品）、C（低价值，如：耗材）三类，按分类制定采购比例。

(2)采购需基于库存预警值（如：A类存货预警值为库存量的20%），避免过度采购。

2.存货盘点与损耗处理

(1)年度全面盘点，采用抽盘与全盘结合方式（如：A类存货全盘，B类抽盘比例30%）。

(2)盘亏或毁损存货需查明原因，经审批后计入当期成本（如：管理费用-存货损耗）。

三、风险控制与监督机制

（一）内部控制措施

1.职责分离

(1)现金收付、记账、核对需由不同人员负责，严禁一人包揽全流程。

(2)采购、仓储、销售环节需交叉复核，防止舞弊行为。

2.制度审核

(1)每年第一季度由财务部牵头修订流动资产管理制度，确保与业务变化匹配。

(2)关键流程（如：大额付款审批）需通过三重授权（部门经理、财务总监、总经理）。

（二）外部监督与改进

1.定期审计

(1)内部审计部门每半年对流动资产管理执行情况开展专项检查。

(2)外部审计机构在年度审计中需重点核查现金、应收账款科目。

2.问题整改

(1)对审计发现的问题需制定整改计划，明确责任人与完成时限（如：30日内完成）。

(2)整改效果需纳入部门绩效考核指标。

四、应急处理预案

（一）现金短缺应急

1.启动备用金申请流程，优先保障紧急采购需求。

2.延期支付非关键供应商账款（最长不超过15天），需提前沟通并获得同意。

（二）重大坏账风险

1.确认无法收回的应收账款，需附详细说明（如：客户破产证明）并提交委员会审批核销。

2.核销金额超过10万元的需由董事会审议通过。

（三）存货紧急处置

1.对于临期或变质存货，需立即启动降价促销或报废流程。

2.报废资产需经技术部门评估价值损失，并计入当期费用。

一、流动资产安全管理概述

流动资产是企业日常运营中易变现、周转快的资产，包括现金、应收账款、存货等。建立健全流动资产安全管理制度，能够有效防范风险、提高资金使用效率、保障企业资产安全。本制度旨在规范流动资产管理流程，明确职责分工，确保资产保值增值。流动资产的安全管理不仅关系到企业的日常运营效率，更是企业财务健康的重要体现。通过系统的管理措施，可以有效降低资产流失风险，优化资金配置，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

二、流动资产管理流程与措施

（一）现金管理

1.现金收支管理

(1)严格执行现金收支两条线，所有现金收入必须及时存入银行账户，禁止“小金库”现象。现金收入应于当日营业结束后立即存入银行，不得以任何理由留存于个人或部门。

(2)日常零星支出需使用备用金，备用金额度不得超过企业规定上限（如：5000元/次），并定期核销。备用金的申请需经过部门负责人和财务部门的审批，核销时需提供详细支出凭证。

(3)大额现金支付需通过银行转账或支票方式，禁止大额现金直接支付。大额支付的定义应根据企业实际情况设定（如：单笔支付超过10万元），支付前需经过财务部门的多重审核。

2.现金盘点与核对

(1)每日下班前由出纳人员盘点库存现金，确保账实相符。出纳人员需在盘点表上签字确认，并交由复核人员进行二次核对。