消费税纳税申报流程与表单填写纳税实务90课件.pptxVIP

消费税纳税申报流程与表单填写纳税实务主讲人：周兴旺遵义职业技术学院

课程导入该如何向税务机关申报缴纳？算出税款后如果流程错了、表单填漏了，可能会导致逾期缴税、产生滞纳金，甚至影响企业纳税信用02就像我们网购要填收货信息、办业务要填申请单，企业缴纳消费税也得走规范的申报流程、填正确的表单01

01）消费税纳税申报核心流程（一）第一步：选对表单，准确填写如汽油、柴油汽车如卷烟、烟丝如白酒、啤酒成品油小汽车烟类酒类高档化妆品等其他类《成品油消费税纳税申报表》及附表《小汽车消费税纳税申报表》及附表《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表《酒类消费品消费税纳税申报表》《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表销售额、销售数量需与财务账册一致，若涉及已纳消费税扣除，需在附表中单独填列扣除金额，确保数据准确

01）消费税纳税申报核心流程（二）第二步：准备资料，提交申报完成申报表的填写工作后，便进入到资料准备与申报提交阶段已填写完整且加盖企业公章的申报表及各类附表需确保表单无遗漏、无涂改核心资料为满足不同企业的申报需求，税务机关提供了“现场申报”和“网上申报”两种方式

01）消费税纳税申报核心流程（二）第二步：准备资料，提交申报若企业存在外购已税消费品扣除情况，需携带外购增值税专用发票原件及复印件，以便税务机关核实扣除凭证的真实性若为进口扣除，则需携带“海关进口消费税专用缴款书”，作为进口环节已缴消费税的有效证明若涉及委托加工扣除，需携带“代扣代收税款凭证”，证明已缴纳的委托加工环节消费税扣除相关资料

01）消费税纳税申报核心流程（二）第二步：准备资料，提交申报特殊资料：针对一些特殊情形，还需准备相应的专项资料例如企业若享受石脑油免税政策，需携带《石脑油使用管理证明单》以证明免税资格作为扣缴义务人的企业，需额外报送《消费税代扣代缴税款报告表》，履行代扣代缴申报义务

01）消费税纳税申报核心流程（二）第二步：准备资料，提交申报选择网上申报的企业需按照税务机关指定的格式和要求，将电子表单以及各类资料的扫描件上传至税务申报系统选择现场申报的企业需将所有纸质资料整理齐全后，携带至当地办税服务厅，交由工作人员审核提交

01）消费税纳税申报核心流程（三）第三步：审核通过，缴纳税款资料完整、填写无误当场办结并在申报表上签章若有税款企业缴税后税务机关开具完税凭证资料有误需修改后重新提交避免逾期如实填写表单、按时提交资料，是企业“诚信纳税”的直接体现每一份准确的申报表，都是国家税收征管有序开展的基础，而税收又支撑着教育、医疗、交通等公共事业发展，企业的规范申报，本质上是在为社会公共利益做贡献

课程小结选对表单前提准确填写核心带齐资料保障纳税申报不是简单的“填表交钱”，而是企业依法履行纳税义务的法定程序，也是税务机关监管税收的重要环节。社会责任这是对企业负责，更是对国家税收事业负责，为社会发展提供坚实的财力支持，这是我们职业素养的体现，也是社会责任的担当工作原则财务人员要熟练掌握流程和表单填写，要树立“合规申报、诚信纳税”的意识——不虚报、不漏报，确保每一笔申报数据真实

感谢收看！纳税实务主讲人：周兴旺遵义职业技术学院