费用管理新规制度.docVIP

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费用管理制度

第一章总则

第一条费用管理目标

加强企业财务管理，明确费用开支管理步骤和各步骤职责和权限，严格控制费用支出。

第二条费用管理标准

企业费用实施标准控制、集中反应、有效监督、节奖超罚管理标准。

第三条费用管理职能中心

企业财务部是企业费用管理职能中心，各职能部门是企业费用责任中心。即各级审批领导对各项开支合理性、真实性负责，财务人员对开支票据正当性、金额正确性、审批手续完备性及资金流向负责，并在预算范围内控制。

第四条费用支出内容

本制度所称费用支出包含：工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其它费用等管理费用及财务费用、销售费用。

第二章费用审批通常标准

第一条授权审批制度

企业费用开支实施总经理审批制度，全部费用全部必需经行政部责任人复核、财务责任人审核，经有同意权总经理、董事长同意后，由财务部统筹安排支付。

第二条企业费用开支审批权限和程序

企业费用开支审批程序通常程序为：费用当事人申请→相关部门责任人确定→财务部责任人审核→总经理。

第三条职员费用由总经理行使审批权，总经理费用由董事长审批。

第四条单笔费用在5万元以上（含5万元）费用由总经理、董事长会签后报销。

第三章费用报销通常要求

第一条费用报销凭证

各部门在业务发生时，标准上应取得税务中心认可正当票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必需是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。

第二条报销发票内容

发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。

第三条印章齐全

印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。机关收据，要有财务专用章。机关收据，须是税务中心统一印刷收据。

第四条费用报销

各类费用原始单据应由经手人(或当事人)分类整理后，整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，正确填列在报销单上，票据是否正当、金额是否正确，审核无误后由财务责任人核准、总经理签字后方可支付。

第五条销售方盖章销售清单

如购置多个办公用具、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示，必需同时提供有销售方盖章销售清单，清单列示金额和发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目标地凭证。

第四章差旅费管理

第一条出差职员市内住宿费、伙食补助费、目标地市内交通费，实施“总额包干、分项计算、限额扣除、超支不补”措施（实报实销人员除外）。总额包干按实际住宿天数计算报销，伙食补助费按出差日历天数减去实际住宿天数计算报销，市内交通费按在出差目标地天数减去实际住宿天数计算报销。当日往返不报销住宿费。

第二条出差审批要求

一、出差审批权限及报销手续要求：职员出差均须经总经理或董事长同意，部门责任人员出差由总经理同意，出差人返回单位一周内凭同意后《出差申请表》和发票办理报销手续。

二、部门责任人应依据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非本企业业务需要会议、学习等，审批人不得同意出差。

三、出差借支差旅费审批按资金开支程序实施，其步骤以下：

出差人申请→部门责任人审核→主管副总审核→财务部审核→总经理（或董事长）审批，两人以上出差由职务最高者借支和报销。

第三条差旅费用报销要求

一、职员出差费用，按要求凭单据报销，实际费用超出按要求扣除后包干费用部分需自理，节省按要求奖励给个人。

二、职员连续乘坐车船8小时以上，考虑到乘坐车船在途期间伙食费用较高等原因，在途期间凭车、船票按要求住宿限额标准50%计发伙食补助（不另计发当日伙食补助）。

三、出差人员住在亲友家，无住宿费依据，按标准30%计发住宿补助。因工作需要长久在家住地出差，并在家住宿，不报销住宿费补助，但按标准发给伙食补助。

四、出差乘坐交通工具要求

1、乘坐车、船、飞机标准：

项目

火车

轮船

飞机

汽车

高级管理人员

软席卧

二等舱

一般舱

按实报销

中级管理人员、高级职员

硬席卧

三等舱

总经理同意

空调大巴、公共汽车、大中小巴

其它职员

硬席卧

四等舱

总经理同意

同上

注：高级管理人员含董事长、总经理、副总经理。中级管理人员含部门责任人。高级职员指受聘高级职称以上职员。

2、因特殊情况需要提升乘坐标准，应事先经分管副总同意，并经财务责任人、总经理同意方可报销。

3、除乘坐飞机外，通常应选择其它交通工具中乘坐时间较短交通工具。

第四条出差交通费管理措施

长