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商业出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.商业企业出纳日常工作不包括（）

A.现金收付B.编制报表C.银行结算D.保管票据

2.现金日记账应采用（）

A.活页账B.卡片账C.订本账D.备查账

3.企业收到现金时，借记“库存现金”，贷记（）

A.银行存款B.应收账款C.主营业务收入D.以上都可能

4.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

5.商业汇票的付款期限最长不得超过（）

A.3个月B.6个月C.9个月D.1年

6.下列不属于支票必须记载事项的是（）

A.无条件支付的委托B.付款人名称C.出票日期D.收款人名称

7.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

8.出纳人员不得兼任的工作是（）

A.现金收付B.银行存款日记账登记C.稽核D.固定资产明细账登记

9.企业银行存款日记账与银行对账单不符的原因不可能是（）

A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.账户余额不足

10.从银行提取现金，应编制（）

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证

答案：1.B2.C3.D4.B5.B6.D7.A8.C9.D10.D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.商业出纳的工作内容包括（）

A.现金管理B.银行存款管理C.票据管理D.固定资产盘点

2.以下属于银行结算方式的有（）

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付

3.现金日记账的登记依据有（）

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证

4.企业与银行之间的未达账项有（）

A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付

5.支票可分为（）

A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票

6.商业汇票按承兑人不同可分为（）

A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.带息汇票D.不带息汇票

7.出纳在办理现金收付时，应遵循的原则有（）

A.收付当面点清B.唱收唱付C.先收款后记账D.先记账后收款

8.下列属于出纳保管的物品有（）

A.现金B.有价证券C.空白支票D.财务印章

9.银行存款账户分为（）

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

10.现金清查的方法有（）

A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.发函询证法

答案：1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABC8.ABC9.ABCD10.AC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

2.企业可以坐支现金。（）

3.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

4.商业承兑汇票由银行承兑。（）

5.库存现金日记账应每天结出余额。（）

6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是记账错误。（）

7.现金支票只能支取现金，不能转账。（）

8.出纳人员在办理收付款业务后，应在记账凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（）

9.基本存款账户可以办理现金收付业务。（）

10.企业与银行之间的未达账项应编制银行存款余额调节表进行调整，该表是原始凭证。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述商业出纳的主要职责。

答案：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、票据等，确保资金安全，按规定办理相关业务手续，协助会计做好财务工作。

2.现金日记账登记的要求有哪些？

答案：由出纳逐日逐笔顺序登记，以审核无误的收付款凭证为依据，做到日清月结，账面余额与库存现金相符，书写规范，记录准确