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2025年税务师考试历2025年真题详解

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业的成本费用？()

A.生产成本

B.管理费用

C.销售费用

D.投资收益

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？()

A.计税依据不同

B.纳税申报期限不同

C.纳税地点不同

D.所得税税率不同

3.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.税收滞纳金

C.职工工资和福利费

D.资产损失

4.企业所得税的纳税义务人是指哪些企业？()

A.所有企业

B.在中国境内注册的企业

C.在中国境内设立机构、场所的企业

D.在中国境内有生产经营活动的企业

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪种所得免征个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.遗产继承所得

6.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.以下哪项属于增值税的价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.委托加工费

D.税收滞纳金

8.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.增值税专用发票的开具范围是什么？()

A.销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务

B.销售不动产

C.出口货物退（免）税

D.增值税零税率应税行为

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上所有

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括以下哪些项目？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.费用扣除

C.税前扣除项目

D.所得额

13.个人所得税的税率形式有几种？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？()

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.利息费用

15.增值税专用发票的开具和使用，需要遵守哪些规定？()

A.不得擅自更改

B.不得伪造、变造

C.应当如实开具

D.不得虚开发票

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票为______。

17.企业所得税的纳税期限为每个季度预缴，年度______。

18.个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，其中______所得适用超额累进税率。

19.增值税的计税依据为销售额，其中销售额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务所取得的______。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业发生的非货币性资产交换，不涉及补价的，应当以交换资产的公允价值为基础确定换入资产的成本。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率表每年都会根据物价水平和经济发展情况进行调整。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以作为增值税一般纳税人计算应纳税额时的进项税额抵扣凭证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在税前弥补，弥补期限最长不得超过五年。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

30.企业如何进行资产减值测试？

2025年税务师考试历2025年真题详解

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】投资收益属于企业利润，不属于成本费用。

2.【答案】A

【解析】一