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企业财务管理制度完整版

第一章总则

1.1制度目的

为规范企业财务行为，加强财务管理与内部控制，防范财务风险，保障企业资产安全完整，提升资金使用效率，依据国家现行有效的财经法律法规，结合企业生产经营实际，制定本制度。本制度是企业财务活动的基本准则，适用于企业及所属全资、控股子公司（以下统称“企业”）的所有财务事项。

1.2适用范围

本制度涵盖企业财务决策、资金管理、资产管理、会计核算、预算管理、税务管理、财务监督、财务报告等全部财务活动，适用于企业各职能部门、所属子公司及全体员工。企业控股子公司可根据自身经营特点制定补充规定，但不得与本制度核心条款相抵触。

1.3基本原则

1.合法性原则：严格遵守《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》等国家财经法规，确保财务活动合法合规。

2.审慎性原则：强化风险意识，合理预计经营过程中的风险，建立风险预警与防控机制，保障企业财务稳健运行。

3.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，以最小的资金投入实现最大的经济效益。

4.权责对等原则：明确各部门及岗位的财务管理职责与权限，做到权责统一、奖惩分明。

5.不相容岗位分离原则：合理设置财务岗位，明确职责分工，确保货币资金收付、账务处理、财产保管等不相容岗位相互分离、相互制约。

1.4管理目标

1.实现资金良性循环，保障企业生产经营、投资发展的资金需求，降低资金成本。

2.规范会计核算，确保财务信息真实、准确、完整、及时，为经营决策提供可靠依据。

3.加强资产管理，防止资产流失，实现资产保值增值。

4.强化预算管控，实现资源合理配置与经营目标有效落地。

5.建立健全内控体系，防范财务风险与经营风险。

第二章财务管理组织机构与职责

2.1财务管理体系架构

企业实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，构建以财务部门为核心，各业务部门协同配合的财务管理体系。

1.董事会：是企业财务管理的最高决策机构，负责审批企业重大财务事项，包括年度财务预算与决算、重大投融资方案、利润分配方案等。

2.管理层（总经理办公会）：负责组织实施董事会决议，制定财务管理制度与经营计划，审批日常重大财务支出，监督财务预算执行。

3.财务部门：是财务管理的职能部门，负责财务核算、资金管理、预算编制与执行、税务筹划、财务报告编制、内控建设等日常工作。

4.业务部门：履行本部门财务管理职责，配合财务部门开展预算编制、成本控制、资产盘点等工作，确保本部门财务活动合规。

2.2财务部门岗位职责

2.2.1财务负责人（财务总监/财务经理）

1.主持财务部门日常工作，制定财务管理工作计划与实施细则，确保财务制度有效执行。

2.组织编制企业年度财务预算、决算方案，审核重大财务支出与投融资项目。

3.负责财务核算管理，确保财务信息真实准确，审核财务报告并向管理层、董事会汇报。

4.统筹税务管理工作，组织开展合法合规的税务筹划，防范税务风险。

5.建立健全内控与风险防控体系，组织开展财务内部审计与监督检查。

6.协调财务部门与业务部门、外部机构（税务、银行、审计等）的关系。

2.2.2会计岗位

1.严格按照会计准则与制度进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿，确保账务处理及时准确。

2.负责收入、成本、费用的核算与归集，正确计算各项税金，编制纳税申报表。

3.参与预算编制与执行分析，提供相关财务数据支持。

4.负责往来账款的核算与清理，定期与对方单位对账，确保往来账项清晰。

5.参与资产盘点工作，负责资产账务处理与价值核算。

6.整理、保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。

2.2.3出纳岗位

1.负责企业货币资金收付业务，严格遵守现金管理与银行结算制度，审核付款凭证的合规性与完整性。

2.保管库存现金、银行票据、有价证券及财务印章，确保资金与资产安全。

3.登记现金日记账与银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目、与银行核对对账单。

4.办理银行账户开户、变更、注销等手续，保管银行开户许可证等资料。

5.及时编制资金收支日报表，反馈资金动态。

2.2.4预算管理岗位

1.组织各部门开展预算编制工作，汇总编制企业年度预算草案，跟踪预算执行情况。

2.定期进行预算执行分析，对比预算与实际差异，分析差异原因并提出改进建议。

3.负责预算调整的审核与上报，监督预算调整流程的合规性。

4.参与预算考核指标的制定，提供预算执行考核数据。

2.2.5税务管理岗位

1.熟悉国家税收政策法规，及时跟踪税收政策变化，开展税务政策研究与宣贯。

2.负责各项税金的计算、申报与缴纳，确保纳税及时准确，防范税务风险。

3.整理、保管税务资料，配合税务机关的税务检查与稽查工作。

4.开展合法合规的税务筹划，合理降低税务成本，提出税务优化建议。

2.3业务部