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工程项目预算管理工作规范

一、总则

1.1目的与依据

为规范公司工程项目预算管理，提高资金使用效益，确保项目目标的顺利实现，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，结合工程项目管理实际情况，特制定本规范。本规范旨在明确工程项目预算的编制、执行、控制、调整、核算及考核等环节的管理要求，为项目决策提供可靠依据，有效防范成本风险。

1.2适用范围

本规范适用于公司所有新建、改建、扩建及技术改造类工程项目的预算管理工作。公司各相关部门、项目管理团队及参与项目实施的各单位均应遵照执行。

1.3基本原则

工程项目预算管理应遵循以下原则：

*目标性原则：预算编制应以项目战略目标和具体实施计划为导向，确保资源投入与项目目标紧密关联。

*全面性原则：预算应覆盖项目从立项到竣工交付使用全过程中的各项费用，力求不重不漏。

*审慎性原则：预算编制应充分考虑各种潜在风险和不确定因素，保持必要的弹性，确保预算的严肃性和可执行性。

*权责对等原则：明确各部门及相关人员在预算管理中的职责与权限，做到权责清晰，奖惩分明。

*动态控制原则：预算执行过程中应进行实时监控和动态调整，确保预算目标的实现。

二、预算的编制与审批

2.1编制依据

预算编制应以经批准的项目建议书、可行性研究报告、初步设计或施工图设计文件、国家及地方相关工程建设概预算定额、取费标准、材料设备价格信息、类似项目历史数据及项目合同（如有）等为主要依据。所有依据资料应确保其真实性、准确性和时效性。

2.2编制方法

根据项目特点和所处阶段，可采用概算法、预算定额法、工程量清单计价法、指标估算法等适宜的编制方法。鼓励采用科学的造价分析工具和信息化手段，提高预算编制的精度和效率。对于复杂或大型项目，应考虑分阶段、分专业编制，再进行汇总平衡。

2.3编制流程

预算编制通常应遵循以下流程：

1.任务下达：由项目主管部门或公司决策层向项目管理团队下达预算编制任务书，明确编制范围、深度、时间节点及质量要求。

2.资料收集与分析：项目管理团队组织相关人员收集、整理和分析编制所需的各类基础资料。

3.分项编制：根据项目分解结构（WBS），按专业或分部分项工程进行详细的费用估算和预算编制。

4.汇总与审查：对各分项预算进行汇总，组织内部审查，重点审查其完整性、合理性、准确性及与项目目标的匹配性。

5.调整与平衡：根据审查意见进行调整和优化，确保预算总额在可控范围内，并与公司整体财务规划相协调。

2.4审批程序

编制完成的工程项目预算，应按照公司规定的审批权限和程序进行报批。通常需经过项目管理团队负责人审核、相关职能部门（如财务、技术、采购等）会签、公司分管领导审核，最终报公司总经理办公会或董事会审批。未经批准的预算，不得作为项目实施和资金拨付的依据。

三、预算的执行与控制

3.1预算分解与下达

经批准的项目总预算，应由项目管理团队根据项目实施计划和责任分工进行层层分解，落实到具体的部门、岗位或作业单元，形成明细的预算控制指标，并以正式文件形式下达。

3.2执行跟踪与核算

项目管理团队应建立健全预算执行的日常跟踪机制，对各项费用支出进行实时记录和核算。财务部门应严格按照批准的预算办理资金支付，对超预算、无预算的支出应严格控制。各项支出凭证应真实、合法，手续齐全。

3.3变更管理

在项目实施过程中，因设计变更、现场签证、政策调整、市场价格波动等因素导致原预算需要调整的，应严格执行变更管理程序。所有变更均需履行申请、论证、审批手续，经批准后方可实施。变更引起的费用调整，应及时纳入预算控制范围。

3.4成本分析与预警

定期（如每月、每季度）对预算执行情况进行分析，对比实际支出与预算的差异，查明差异产生的原因（如量差、价差、效率差异等），评估其对后续预算执行的影响。建立预算执行预警机制，当实际支出接近或可能超出预算控制指标时，应及时发出预警信号，并采取相应的控制措施。

3.5控制措施

针对预算执行中出现的偏差，应及时采取有效的控制措施，如优化施工方案、严格控制材料消耗、合理安排资源投入、加强合同管理、寻求更经济的替代方案等，确保项目成本控制在批准的预算范围内。

四、预算的调整与考核

4.1预算调整条件与程序

当出现重大、不可预见的因素导致原预算已不再适用或无法执行时，可按规定程序申请预算调整。预算调整申请应说明调整的理由、调整金额、对项目目标的影响及相应的保障措施。调整程序原则上参照预算审批程序执行，确保调整的必要性和合理性。

4.2预算考核

将预算执行情况纳入项目管理考核体系，作为评价项目管理团队及相关责任人工作绩效的重要依据。考核应坚持客观、公正、实事求是的原则，不仅考核预算控制的结果，也应关注预算管理过程的规范性和管理水平的提升。对预算管理成效