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2025税务专员秋招真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.我国个人所得税工资薪金所得采用的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

3.小规模纳税人增值税征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.6%

D.9%

4.下列不属于企业所得税免税收入的是？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.符合条件的非营利组织的收入

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

6.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

7.土地增值税采用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.资源税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.市场价格

9.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.印花税税额

10.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理产权登记的当天

C.交付房屋的当天

D.支付款项的当天

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.以下属于财产税的有？

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.印花税

6.税收征管的主要环节包括？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.可以免征增值税的项目有？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.个人销售自己使用过的物品

8.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

9.土地使用税的纳税人包括？

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用权共有的各方

C.土地代管人

D.实际使用土地的单位和个人

10.税收筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.分散税基

C.延期纳税

D.转让定价

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

5.房产税只对经营性房产征收，对个人自住用房不征收。（）

6.资源税只对开采的自然资源征收，对加工后的资源产品不征收。（）

7.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

8.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

10.税收筹划就是偷税漏税，是违法行为。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税，会计核算健全，年应税销售额标准较高；小规模纳税人适用征收率计税，不能抵扣进项税，会计核算相对简单，年应税销售额标准较低。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答：包括权责发生制原则，以权利和责任发生确定扣除；配比原则，收入与成本费用匹配；相关性原则，与取得收入相关；确定性原则，金额确定；合理性原则，符合经营常规。

3.简述个人所得税专项附加扣除的项目。

答：有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。可在税前定额扣除，减轻纳税人负担。

4.简述税收征管的主要内容。

答：主要包括税务登记，明确纳税人身份；账簿、凭证管理，保证核算准确；纳税申报，纳税人按规定申报；税款征收，依法征收税款；税务检查，监督纳税情况。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收在国家经济调控中的作用。

答：税收可调节总需求与总供给平衡，经济过热增税降温