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第二章支付结算法律制度

第一节支付结算概述

?考点总结

概念(注意多项选择、判断)

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用钞票、票据、信用卡和结算凭证进行货币給付及其资金清算的行为。

办理支付结算的主体

银行（包含银行、都市信用合作社、农村信用合作社)、单位和个人。

单位包含个体工商户。

特征(多项选择、判断)

(1)支付结算必须经过中国人民银行批准的金融机构进行。未经中国人民银行批准的非金融机构和其余单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

(２)支付结算是一个要式行为。

（3)支付结算的发生取决于委托人的意志。

（４）支付结算实施统一管理和分级管理相结合的管理体制。?(5）支付结算必须依法进行。

基本原则（多项选择）

（1)恪守信用、履约付款。

(2)谁的钱进谁的账、由谁支配。

（3）银行不垫款。

重要支付工具（多项选择）

汇票、本票、支票（票据方式）

信用卡、汇兑、托收承付、委托收款（非票据方式）等

办理支付结算的基本规定(注意多项选择)

（１）必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。

(2)应该按照规定开立、使用账户。

（3）票据和结算凭证上的签章和其余记载事项应该真实，不得伪造、变造。

（4）票据和结算凭证的填写应该规范。

名称——全称或规范化简称

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,两者必须一致,两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。

票据和结算凭证的金额、出票或者签发曰期、收款人名称不得更改,更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

对票据和结算凭证上的其余记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应该由原记载人在更改处签章证实。

填写票据和结算凭证的基本规定(多项选择)

(1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。假如金额数字书写中使用繁体字,也应受理。?（2）中文大写金额到“元”为止的,“元”背面应加“整(正）”;到“角”的,“角”背面可以不写“整(正)”;到“分”的，“分”背面不写“整（正）”。

(３）中文大写金额前应标明“人民币”字样。大写金额和“人民币”字样间不能留有空白。?（4)小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握。小写金额前应加人民币符号“￥”。（汉语规律,数字构成，防止涂改）?（5）票据的出票曰期必须使用中文大写。月为壹、贰、壹拾,曰为壹拾、贰拾、叁拾的,应在前面加“零”；曰为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”。

（6）票据出票曰期使用小写填写的,银行不予受理。大写曰期未按规定规范填写的,银行可予受理;但由此导致损失的，由出票人自行承担。

第二节钞票管理

?☆考点总结

开户银行使用钞票的范围（多项选择）

（1)职工工资、津贴；?（2）个人劳务酬劳;

（3)依照国家规定颁发給个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；

(4）各种劳保福利以及国家规定的对个人的其余支出;

（5）向个人收购农副产品和其余物资的价款；

（6)出差人员必须随身携带的差旅费；

(7)结算起点如下的零星支出；结算起点:１0０0元

（8）中国人民银行拟定需要支付钞票的其余支出。?在上述列出的8项中，除(5）、(6）项外，开户单位支付給个人的款项中,超过限额部分,应该以支票、银行本票支付。确需全额支付钞票的,应经开户银行审查后予以支付。

钞票使用的限额

3～５天≤15天

钞票收支的基本规定(多项选择、判断)

（1)各单位实施收支两条线，不准“坐支”钞票

（2)开户单位钞票收入应该与当天送存银行;当天送存确有困难的，由开户银行拟定送存时间。提取钞票，应该写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后,予以支付钞票。

(3)各单位购置国家规定的专控商品,一律采取转账方式支付，不得以钞票支付。国家专控商品的销售单位不得收取钞票。?（4）钞票管理八不准(用常识了解）?（5)实施大额钞票支付登记立案制度。开户银行对本行签发的超过大额钞票原则、注明“钞票”字样的银行汇票、银行本票，视同大额钞票支付，实施登记立案制度。

建立健全钞票核算与内部控制

钱账分管

钞票开支审批制度

曰清月结制度

钞票清查制度

钞票保管制度

第三节银行结算账户

☆考点总结?

一、银行结算账户的概念、分类、管理原则

概念

银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理钞票存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。

分类(多项选择）

按用途分

基本存款账户

基本存款账户在四类账户中处在统御地位。开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤消其余三类账户，必须凭基本存款开户登记证办理相关手续，并在基本存款账户开户登记证上进行登记。

通常存款账户

专用存款账户

暂时存款账户

按存款人分

单位银行结算账户

(１)个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行