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企业财务管理制度

一、总标准

财务部是企业一切财政事务及资金活动管理和实施机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有：

1、负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回产品销售款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。

2、负责企业会计核实工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核实；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，立即记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责企业成本核实和成本管理。设置成本归集程序和成本核实帐表，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料；按协议、预算、审核支付设备、材料款项，配合各部门做好结算；完善各项成本辅助帐设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核实制度，利用会计核实资料、统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。

5、配合企业内部审计。

依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制订本制度。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配置、核实组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考评财会人员。

2、结合企业具体情况建立规范财务模式，指导建立健全相关财务核实制度，负责对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。

3、进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。

4、其它相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理企业日常财务工作。

2、负责对本部门内部机构设置、人员配置、选调聘用、晋升解聘等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员管理、教育、培训和考评。

4、负责企业会计核实和财务管理制度制订，推行会计电算化管理方法等。

5、严格实施企业各项制度，加强财务管理。

6、参与企业各项资本经营活动估计、计划、核实、分析决议和管理，做好对本部门工作指导、监督、检验。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督落实实施；帮助财务经理对成本费用进行控制、分析及考评。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。

9、参与产品价格及工资、奖金、福利政策制订。

10、完成领导交办其它工作。

（三）会计职责

1、根据要求记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收监督，业务报表整理、审核、汇总；

3、产品成本核实，仓库产品、材料盘点，账单查对、汇总和保留；

4、会计凭证、账簿、报表等档案保留和管理工作；

5、完成部门主管或相关领导交办其它工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳多种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格实施现金管理制度，不得坐支现金。

3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结，立即查对，确保帐实相符。

三、现金管理制度

1、全部现金收支由企业出纳负责，要严格控制费用，个人请客、餐费、用户服务报销和个人借款，对外付款等要实施总经理一支笔签字同意制度，要有经办人员签字和部门责任人审核并注明用途。财务经理外出或因生产经营急需等特殊情况下，总经理授权人员也可签批，不过总经理归来后补办相关手续。

2、报销凭证必需有发票及单据，收付款凭证内容必需真实、完整、正当；

3、建立和健全《现金日志帐》簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支帐目，并天天结出余额查对库存。做到日清月结，帐实相符。月末和总帐相查对。出现长、短款应立即查明原因，无法查明原因，长款归公，短款由责任人赔偿。

4、依据业务大小核定合理库存现金限额（三天零用量），当日收取现金要立即送存银行，不得留存超限额过夜现金，以确保财产安全库存。出纳收取现金时，须立即开具一式两联《交款单》并加盖现金收讫章，出纳、缴款人署名，各留存一联。

5、任何现金支出必需按制度报批。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借款单，经财务经理签字同意，方可支出现金。职员报销费用时，出纳人员要立即扣除多种借款，不许可职员长久占用企业资金。借款人要在出差回来或借款后五天内应立即向出纳还款报销。

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