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国企管理固定资产管理的规定

###一、概述

固定资产是企业的重要资产之一，对于国企而言，其管理效率和规范性直接关系到企业的运营效益和发展潜力。有效的固定资产管理能够确保资产保值增值，降低运营成本，提升管理透明度。本规定旨在明确国企固定资产管理的职责、流程、标准和监督机制，以实现资产的高效利用和科学管理。

###二、管理职责与权限

####（一）总则

1.**定义**：固定资产是指企业使用期限超过一年，单位价值达到规定标准（通常为2000元及以上）的有形资产，包括房屋、机器设备、运输工具等。

2.**管理主体**：企业设立专门的资产管理部门或岗位，负责固定资产的全面管理，包括购置、使用、维护、处置等环节。

####（二）部门职责

1.**资产管理部门**

(1)制定固定资产管理制度和操作流程；

(2)审核固定资产购置、调拨、报废等申请；

(3)定期开展资产盘点，确保账实相符；

(4)跟踪资产使用情况，提出优化建议。

2.**财务部门**

(1)负责固定资产的价值核算和折旧计提；

(2)审核资产购置预算和处置收益；

(3)维护固定资产台账，确保财务数据准确。

3.**使用部门**

(1)负责本部门固定资产的日常使用和维护；

(2)及时报告资产故障或闲置情况；

(3)参与资产盘点，确认资产状况。

###三、固定资产管理流程

####（一）购置管理

1.**需求申请**：使用部门提出购置申请，说明用途、预算及必要性，经部门负责人签字确认。

2.**预算审批**：资产管理部门汇总申请，提交财务部门审核，按权限报管理层审批。

3.**采购执行**：采购部门根据批准的预算执行采购，确保供应商资质合规。

4.**验收入库**：资产到货后，由资产管理部门和财务部门共同验收，填写《固定资产入库单》，并办理登记手续。

####（二）使用与维护

1.**领用登记**：资产领用需填写《固定资产领用申请表》，明确使用人和保管人。

2.**定期维护**：建立资产维护档案，每年至少进行一次专业保养，如设备校准、房屋检修等。

3.**闲置处置**：资产闲置超过6个月，需评估处置方案，由资产管理部门提出建议，报管理层决策。

####（三）盘点与核销

1.**年度盘点**：每年末组织全面盘点，形成《固定资产盘点报告》，对账实差异进行分析。

2.**报废流程**：符合报废条件的资产（如使用年限超限、损坏严重），需提交《固定资产报废申请》，经技术部门评估、财务部门审核后报批。

3.**残值处理**：报废资产残值收入上缴财务，计入营业外收入，并更新资产台账。

###四、信息化管理

1.**系统建设**：引入固定资产管理软件，实现资产全生命周期电子化跟踪，包括购置、折旧、调拨、报废等。

2.**数据同步**：财务、资产、使用部门数据实时同步，确保账账相符、账实相符。

3.**权限控制**：设置不同角色权限，防止数据篡改，如资产管理员负责录入，财务审核折旧等。

###五、监督与考核

1.**内部审计**：每年至少开展一次固定资产专项审计，重点检查资产闲置、处置合规性等。

2.**绩效考核**：将资产使用效率、闲置率、盘点准确率等纳入部门及个人考核指标。

3.**违规处理**：对私用、损毁、未及时报废等行为，按企业制度追究责任。

###六、附则

1.本规定适用于企业所有固定资产的管理，解释权归资产管理部门。

2.各部门需根据本规定制定实施细则，确保执行到位。

3.规定修订需经管理层审议通过后发布。

###四、信息化管理（续）

1.**系统建设**

(1)**功能需求**：选择或开发具备以下功能的资产管理软件：

-**资产登记**：支持条形码、二维码或RFID标签录入，自动生成资产二维码用于日常扫描核验。

-**折旧管理**：根据不同资产类别设置折旧方法（如直线法、年限总和法），自动计算并生成折旧表。

-**报表生成**：提供资产清单、折旧分析、闲置资产统计等标准报表，支持自定义报表。

-**流程审批**：嵌入购置、调拨、报废等审批流程，实现线上电子签章。

(2)**硬件配套**：配置必要的硬件设备，如手持终端（PDA）、打印机（标签打印）、扫描仪等。

2.**数据同步**

(1)**接口设置**：确保资产管理系统能与财务系统（如ERP）对接，自动同步资产购置、折旧、处置等数据。

(2)**数据校验**：建立数据校验机制，每日自动比对资产台账与财务账目，差异超过阈值需人工介入核查。

3.**权限控制**

(1)**角色定义**：设定系统角色，包括：

-**资产管理员**（负责数据录入、变更、查询）；

-**财务审核员**（负责折旧审核、处置收益确认）；

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