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2025年国际金融理财师（CFP）认证资格考试（个人税务与遗产筹划）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、以下哪项不属于个人税务筹划的有效工具？A.家族信托B.保险金信托C.慈善捐赠D.个人账户投资

A.家族信托

B.保险金信托

C.慈善捐赠

D.个人账户投资

【参考答案】D

【解析】个人账户投资（如股票、基金）虽能增值，但无法直接规避个人所得税或遗产税，且收益波动大。家族信托保险金信托和慈善捐赠可通过法律架构实现税务递延或减免，属于合规筹划工具。

2、遗产规划的首要步骤是？A.购买保险B.制定法律文件C.评估资产D.咨询税务师

A.购买保险

B.制定法律文件

C.评估资产

D.咨询税务师

【参考答案】B

【解析】遗产规划需以法律文件（如遗嘱、遗赠协议）为基石，明确资产分配和执行人。其他步骤（如保险、资产评估）应在法律框架下进行，否则可能因法律效力不足失效。

3、中国遗产税的起征点为多少？A.500万元B.1000万元C.2000万元D.3000万元

A.500万元

B.1000万元

C.2000万元

D.3000万元

【参考答案】B

【解析】中国现行遗产税暂未全面实施，但试点地区（如海南）起征点为1000万元。选项A、C、D为假设值，不符合现行政策。

4、个人税务申报中，专项附加扣除不包括？A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.赡养老人

【参考答案】C

【解析】住房贷款利息专项附加扣除已自2023年起取消，改为住房租金或房贷利息二选一。其他选项均为现行有效扣除项目。

5、以下哪项属于遗产税免税范围？A.配偶遗产B.慈善捐赠C.企业资产D.知识产权

A.配偶遗产

B.慈善捐赠

C.企业资产

D.知识产权

【参考答案】B

【解析】慈善捐赠（不超过应税遗产价值30%）可享受遗产税减免或免税。配偶遗产、企业资产和知识产权均需全额征税（若试点地区已开征）。

6、税务师在遗产规划中优先考虑？A.资产增值B.税务优化C.法律合规D.投资收益

A.资产增值

B.税务优化

C.法律合规

D.投资收益

【参考答案】B

【解析】税务优化是遗产规划的核心，需通过架构设计降低税负。资产增值、法律合规和投资收益是辅助目标，需以税务优化为前提。

7、个人税务筹划中，以下哪项可能引发法律风险？A.合理利用税收优惠政策B.保险金信托C.隐瞒收入D.家族信托

A.合理利用税收优惠政策

B.保险金信托

C.隐瞒收入

D.家族信托

【参考答案】C

【解析】隐瞒收入属于违法行为，可能面临补税、罚款甚至刑事责任。其他选项均为合法筹划手段。

8、遗产规划中，税务优化应何时完成？A.资产评估后B.法律文件签署前C.保险购买后D.咨询税务师后

A.资产评估后

B.法律文件签署前

C.保险购买后D咨询税务师后

【参考答案】B

【解析】税务优化需在法律文件签署前完成，以确保架构合法有效。资产评估、保险购买和税务咨询是前期准备，但最终需通过法律固化。

9、以下哪项不属于遗产规划步骤？A.税务优化B.资产分配C.法律文件签署D.投资组合调整

A.税务优化

B.资产分配

C.法律文件签署

D.投资组合调整

【参考答案】D

【解析】投资组合调整属于日常资产管理，不属于遗产规划步骤。遗产规划需聚焦税务、法律和资产分配三大核心环节。

10、个人税务申报材料中，必须提交的是？A.收入证明B.银行流水C.纳税记录D.保险合同

A.收入证明

B.银行流水

C.纳税记录

D.保险合同

【参考答案】C

【解析】纳税记录（如完税、申报表）是税务申报的核心材料，其他选项为辅助材料。未提供纳税记录将导致申报无效。

11、某地区2024年遗产税起征点为1200万元人民币，以下哪项属于应税遗产范围？

A.子女名下的房产价值800万元

B.配偶个人存款500万元

C.祖父留下的古董评估价300万元

D.直系亲属继承的养老保险金200万元

【参考答案】A

【解析】遗产税应税财产包括被继承时遗留的房产、存款、古董等，但配偶个人存款属于免税财产（婚姻存续期间共同财产归属配偶），祖父母遗产由直系亲属继承时若未满法定继承年龄需缴税房产价值超过起征点1200万元需纳税，故选A。

12、税务筹划中专项扣除与税收优惠的区别在于？

A.专项扣除需符合特定条件

B.税收优惠直接减免应纳税额

C.专项扣除可抵减应纳税所得额

D.税收优惠需通过申报才能生效

【参考答案】C

【解析】专项扣除（如房贷利息、继续教育）直接从应纳税所得额中扣除，而税收优惠（如残疾人税收减免）是直接减少应纳税额。选项C正确，D错误因税收优惠无需额