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2025年中国人身保险从业人员资格考试（P3企业金理论与实务）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、企业年金的核心功能是（）

A.提供短期资金周转

B.补充基本养老保险待遇

C.增加企业利润分配

D.保障高管特殊福利

【参考答案】B

【解析】企业年金作为补充性养老保险，核心在于弥补基本养老保险的不足，通过雇主和雇员共同缴费形成长期储蓄，为退休后提供额外收入。选项A和C与短期财务需求无关，D属于特殊福利范畴，非普遍功能。

2、企业年金常见模式中，完全积累型模式的特点是（）

A.资金一次性划转个人账户

B.按月发放退休金

C.雇主承担全部投资风险

D.混合基本养老与商业保险

【参考答案】A

【解析】完全积累型模式下，缴费形成的企业年金资金由雇主和雇员共同存入个人账户，投资增值后按约定条件一次性或分期领取。选项B为部分积累型特征，C错误因风险由账户持有人承担，D属于混合型模式。

3、税务递延型企业年金保险的税收优惠体现在（）

A.缴费阶段免税

B.取款阶段免税

C.保费抵扣基本医保

D.优惠仅限高管

【参考答案】A

【解析】根据财税[2018]81号文，税务递延型产品缴费阶段可税延，领取阶段按10%税率缴税。选项B错误因取款需缴税，C与医保无关，D的优惠覆盖全员。

4、企业年金受托管理人的核心职责不包括（）

A.资金账户设立

B.投资组合管理

C.退休金批量发放

D.法律风险转嫁

【参考答案】D

【解析】受托人职责包括账户设立、投资监督、待遇发放等，但风险承担属于账户管理人和投资管理人的责任。选项D错误因风险不转嫁。

5、企业年金投资策略中，谨慎人原则要求将不低于（）资金配置于固定收益类资产

A.20%

B.30%

C.50%

D.70%

【参考答案】C

【解析】根据《企业年金理事会受托管理业务指引》，固定收益类资产配置比例不低于50%，以控制风险。选项A和B低于要求，D比例过高违反谨慎原则。

6、企业年金服务流程中，缴费划转后需在（）个工作日内完成账户确认

A.3

B.5

C.7

D.10

【参考答案】B

【解析】根据《企业年金基金管理办法》，受托人应在5个工作日内完成缴费到账确认，确保资金安全与流程合规。

7、企业年金法律依据中，明确约定缴费比例下限的是（）

A.《社会保险法》

B.《企业年金管理办法》

C.《劳动合同法》

D.《税收征收管理法》

【参考答案】B

【解析】《企业年金管理办法》第18条要求企业缴费比例不低于工资总额的8%，个人缴费不超过企业部分。其他法律未作此规定。

8、企业年金常见问题中，退休人员未及时领取待遇的补救措施是（）

A.自动续保至下一年

B.转为个人养老金账户

C.重新申请缴费资格

D.保留账户至法定退休年龄

【参考答案】D

【解析】根据《关于企业年金有关问题的通知》，未及时领取者可保留账户，待达到法定退休年龄后领取。选项A错误因无自动续保机制，B需符合个人养老金制度条件。

9、企业年金参与条件中，缴费基数下限为当地上年度职工月平均工资的（）

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【参考答案】A

【解析】《企业年金办法》规定，企业缴费基数不得低于当地上年度职工月平均工资的60%，个人缴费基数由企业确定。选项B、C、D超出合理范围。

10、企业年金计划的主要目的是什么？

A.完全替代基本养老保险

B.补充养老保险

C.替代商业健康保险

D.满足企业短期福利需求

【参考答案】B

【解析】企业年金是基本养老保险的补充，旨在通过企业缴费和个人缴费共同建立长期养老储备。选项A错误，因其与基本养老保险的定位冲突；选项C混淆了年金与商业健康保险的功能；选项D不符合企业年金长期储蓄的特性。

11、税收递延型商业养老保险的税收优惠条件中，缴费环节免税的是？

A.企业缴费部分

B.个人缴费部分.赔付环节免税

D.支取环节免税

【参考答案】B

【解析】根据政策，个人缴费部分在达到规定年限后可享受个人所得税递延缴纳优惠，企业缴费部分不享受免税。选项A错误；选项C、D涉及的是收益环节的税收处理，与环节无关。

12、再保险合同中，分保费调整通常在什么时间进行？

A.保险责任终止后

B.保险责任开始后60日内

C.被保险人提出理赔后

D.保险公司年度审计时

【参考答案】B

【解析】根据《保险法》，分保费调整应在保险责任开始后60日内完成，以便准确分摊风险。选项A错误，终止后无法调整已发生的保费；选项C属于理赔处理环节；选项D与