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2025年高级经济师财政税收真题及参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.我国财政收入的构成中，以下哪项不属于税收收入？()

A.消费税

B.财产税

C.社会保障税

D.非税收入

2.以下哪项不是财政支出中的经常性支出？()

A.行政管理费

B.公共投资支出

C.义务教育支出

D.社会保障支出

3.在税收的分类中，以下哪项属于直接税？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

4.财政赤字是指什么？()

A.财政收入大于财政支出

B.财政收入等于财政支出

C.财政支出大于财政收入

D.财政收入和支出持平

5.以下哪项不属于财政政策的工具？()

A.税收政策

B.财政支出政策

C.货币政策

D.信贷政策

6.以下哪项不属于政府债券？()

A.国库券

B.地方政府债券

C.企业债券

D.外国政府债券

7.以下哪项是税收的四大原则之一？()

A.公平原则

B.效率原则

C.稳健原则

D.法律原则

8.财政转移支付的主要目的是什么？()

A.减少财政赤字

B.促进地区协调发展

C.增加财政收入

D.提高政府效率

9.以下哪项是财政政策的类型之一？()

A.财政支出政策

B.税收政策

C.货币政策

D.产业政策

10.以下哪项不属于财政支出的分类？()

A.社会保障支出

B.行政管理支出

C.军事支出

D.资本性支出

二、多选题(共5题)

11.财政政策的工具主要包括哪些？()

A.税收政策

B.财政支出政策

C.货币政策

D.信贷政策

12.以下哪些属于财政支出中的经常性支出？()

A.教育支出

B.医疗卫生支出

C.社会保障支出

D.公共投资支出

13.税收的分类中，以下哪些属于直接税？()

A.所得税

B.营业税

C.增值税

D.财产税

14.以下哪些是财政政策的作用？()

A.促进经济增长

B.平衡国际收支

C.保持物价稳定

D.减少财政赤字

15.以下哪些属于财政转移支付的目的？()

A.调节地区间经济发展水平差异

B.促进社会公平

C.提高政府财政透明度

D.增加财政支出规模

三、填空题(共5题)

16.税收的基本职能是______和______。

17.我国财政支出的构成中，______是保障国家机构正常运转的必要支出。

18.财政赤字是指______。

19.我国财政政策的基本原则包括______、______、______和______。

20.财政转移支付的主要目的是______。

四、判断题(共5题)

21.税收是国家财政收入的主要来源。()

A.正确B.错误

22.财政赤字表示财政支出小于财政收入。()

A.正确B.错误

23.财政政策可以通过调整税收政策来影响经济。()

A.正确B.错误

24.税收具有固定性特征，一旦确定，不能调整。()

A.正确B.错误

25.财政转移支付可以增加中央政府的财政支出。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收的三项基本职能。

27.什么是财政赤字？它对经济有什么影响？

28.简述财政政策的作用。

29.什么是财政转移支付？它有哪些类型？

30.税收政策在调节经济中扮演什么角色？请举例说明。

2025年高级经济师财政税收真题及参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收收入是指国家依法向纳税人征收的各种税费，非税收入则包括政府性基金、专项收入等，因此非税收入不属于税收收入。

2.【答案】B

【解析】公共投资支出属于资本性支出，不是经常性支出，而行政管理费、义务教育支出和社会保障支出都是经常性支出。

3.【答案】D

【解析】直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，个人所得税属于直接税。

4.【答案】C

【解析】财政赤字是指在一定时期内，财政支出大于财政收入的情况。

5.【答案】C

【解析】货币政策是由中央银行实施的，与财政政策是分开的，因此货币政策不属于财政政策的工具。

6.【答案】C

【解析】企业债券是由企业发行的，不属于政府债券。政府债券包括国库券、地方政府债券和外国政府债券。

7.【答案】A

【解析】税收的四大原则