农村合作社财务管理新规制度.docVIP

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财务管理制度

第一章总则

第一条为规范本专业合作社（以下简称合作社）财务行为，促进合作社健康发展，依据《中国会计法》和合作社章程，制订本制度。

第二条合作社财务管理工作要根据“民办、民管、民受益”标准，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核实，提升经营效益，增加社员收入。

第三条合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，根据《中国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理措施》要求实施。

第四条合作社会计核实措施根据《农民专业合作社财务会计制度》要求实施。

第五条合作社依法独立享受经济、社会活动自主权，其正当权益受法律保护，任何单位和个人全部不准侵占、平调、截留和私分合作社财产。

第二章资产管理

第六条合作社资产按流动性分为流动资产、长久投资、固定资产、无形资产和其它资产。

第七条流动资产，是指能够在1年或超出1年一个营业周期内变现或耗用资产，关键包含现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。

第八条合作社在银行开设现金结算账户，库存现金最高限额为元，用于日常零星支付和备用需要。

第九条合作社建立现金日志账和银行日志账，根据业务发生次序逐日逐笔登记，正确立即反应现金收付、提存和结余情况。定时清点备用金和银行对帐，做到账款相符。

第十条依据《农民专业合作社法》要求，合作社组员有权参与合作社盈余及财产分配，并以出资额和公积金份额为限对农民专业合作社负担责任。所以对合作社组员和非组员交易应分别设置明细账簿。组员账户应关键包含三项内容：一是统计组员出资情况，二是统计组员和合作社交易情况，三是统计组员公积金改变情况。

第十一条合作社房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础建设设施等，凡使用年限在十二个月以上，单位价值在500元以上列为固定资产。有些关键生产工具和设备，单位价值虽低于要求标准，但使用年限在十二个月以上，也列为固定资产。

第十二条合作社采取年限平均法进行固定资产折旧。固定资产折旧额=固定资产原值÷估计使用年限。

第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产存量及增减变动情况立即、正确、如实登记，建立固定资产明细账，每十二个月年底进行一次清查盘点，做到帐物相符。

第十四条合作社固定资产需要处理时，原值在1000元以下由理事会决定，1000元(含1000元)以上由社员大会审议决定。

第十五条建立保管人员岗位责任制。存货入库时，保管员清点验收入库，填写入库单；出库时，由保管员填写出库单，主管责任人同意，领用人署名盖章，保管员依据同意后出库单出库。

第十六条合作社对存货定时盘点查对，做到账实相符，年末必需进行一次全方面盘点清查。盘亏、毁损和报废存货，1000元以内，由理事会讨论研究，并决定处理方法；高于1000元（含1000元），由理事会提交合作社社员代表会议讨论，经同意后，按实际成本扣除应由责任人或保险企业赔偿金额和残料价值后余额，计入其它支出。盘亏、毁损和报废存货必需于年底对社员大会上进行公布。

第十七条合作社接收捐赠、扶助资产列入资本公积金，并分摊到组员账户上。

第十八条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

第三章财会人员

第十九条合作社根据帐、钱、物相互独立分管标准，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡包含款项和财物收付、结算及登记任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。

第二十条合作社会计核实以权责发生制为基础，采取借贷记账法。会计年度自公历1月1日至12月31日止。会计核实以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

第二十一条财务责任人具体领导合作社财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划、对财务支出进行审核。对会计信息资料真实、安全、完整负责。

第二十二条会计员负责按要求设置账簿，开设账户，实施总分类和明细核实。正确利用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实施会计监督。搜集、整理、装订和管理好会计档案。

第二十三条出纳员要严格根据国家相关要求办理现金收付和银行结算业务，设置现金日志账和银行日志账，做到序时登记，日结日清，确保现金安全和完整，收入现金应于当日存入开户银行，不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金。

第二十四条财产物资保管员负责合作社固定资产和存货日常管理及核实，依据会计凭证登记固定资产账卡，定时进行盘点查对，做到账、卡、物相符；依据出、入库单进行存货管理、盘点、查对。

第二十五条合作社财会人员调动或离职时，必需办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。

第四章财务收支

第二十六条合作社