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公司财务风险管理政策及操作流程

一、总则

（一）目的与意义

为规范公司财务行为，强化财务风险意识，提高公司抵御各类财务风险的能力，保障公司经营活动的持续、稳定、健康运行，维护公司及股东的合法权益，特制定本政策及操作流程。本政策旨在建立健全公司财务风险管理体系，明确各层级、各部门在财务风险管理中的职责与权限，形成常态化、制度化的风险管控机制。

（二）基本原则

1.全面性原则：财务风险管理应覆盖公司经营管理的各个环节和所有业务单元，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个过程。

2.审慎性原则：在进行各项财务决策和业务操作时，应充分考虑潜在的风险因素，保持应有的谨慎态度。

3.重要性原则：重点关注对公司经营目标有重大影响的关键财务风险点，合理分配管理资源。

4.制衡性原则：在财务风险管理的组织架构、岗位职责、业务流程等方面设置相互制约、相互监督的机制。

5.适应性原则：财务风险管理政策及流程应与公司的经营规模、业务特点、风险状况及发展阶段相适应，并根据内外部环境变化及时调整和完善。

（三）适用范围

本政策适用于公司及各子公司（以下统称“公司”）的所有财务活动及相关业务管理。公司全体员工均有责任遵守本政策的规定，参与财务风险管理。

二、财务风险管理组织架构与职责

（一）公司层面

1.董事会：是公司财务风险管理的最高决策机构，负责审批公司整体财务风险管理政策，审议重大财务风险事项及应对方案。

2.管理层：在董事会授权范围内，负责组织实施公司财务风险管理政策，制定具体的风险应对策略和措施，监督风险管理工作的执行情况。

3.财务部门：作为财务风险管理的牵头和归口管理部门，负责组织财务风险的识别、评估、监控和报告，制定和完善相关的管理制度和操作流程，为公司决策提供财务风险信息支持。

（二）业务部门

各业务部门是其业务活动中财务风险的直接管理和控制部门，负责在日常运营中识别、评估和控制本部门产生的财务风险，执行公司财务风险管理政策和相关制度，及时向财务部门报告重大财务风险事件。

（三）内部审计部门

内部审计部门负责对公司财务风险管理政策的执行情况、风险管理体系的有效性进行独立的监督和评价，提出改进建议。

三、财务风险的识别与评估

（一）风险识别

公司应建立常态化的财务风险识别机制。财务部门应会同各业务部门，通过日常财务数据分析、业务流程梳理、行业动态跟踪、内外部信息收集等多种方式，全面识别公司在资金管理、投融资活动、采购与付款、销售与收款、成本控制、税务管理等各个环节可能面临的财务风险，主要包括但不限于：

1.市场风险：因市场价格（利率、汇率、商品价格等）变动对公司财务状况产生不利影响的风险。

2.信用风险：因交易对手未能履行合同义务或信用状况恶化而导致公司遭受经济损失的风险。

3.流动性风险：公司无法及时获得充足资金，以满足资产增长或到期债务支付需求的风险。

4.操作风险：由于不完善或失败的内部流程、人员、系统或外部事件导致损失的风险，如财务舞弊、错误操作、信息系统故障等。

5.合规风险：因未能遵守法律法规、监管要求或公司内部规章制度而可能遭受处罚或声誉损失的风险，如税务风险、财务报告失真风险等。

（二）风险评估

对于识别出的财务风险，应进行定性与定量相结合的评估。评估内容包括风险发生的可能性、风险发生后可能造成的影响程度、风险的可控性等。通过风险评估，确定风险等级，为制定风险应对策略提供依据。公司可根据实际情况，采用适当的风险评估模型和工具。

四、风险应对与控制

（一）风险应对策略

根据风险评估结果，公司可采取以下一种或多种风险应对策略：

1.风险规避：对于发生可能性高且影响重大的风险，通过改变经营计划、终止特定业务等方式避免风险的发生。

2.风险降低：采取各种措施降低风险发生的可能性或减轻风险造成的影响，如加强内部控制、优化业务流程、购买保险、运用金融衍生工具对冲等。

3.风险转移：通过合同条款、保险、外包等方式将风险部分或全部转移给第三方。

4.风险承受：对于影响较小或发生可能性极低的风险，在权衡成本效益后，选择主动承受，并密切监控风险变化。

（二）控制措施

针对不同类型的财务风险，公司应制定和实施相应的控制措施：

1.资金管理风险控制：建立健全资金授权审批制度，加强资金预算管理，优化资金配置，确保资金安全与流动性。

2.投融资风险控制：严格执行投融资决策程序，进行充分的可行性研究和风险评估，加强投后管理和融资条款审查。

3.信用风险控制：建立客户信用评级制度，加强应收账款管理，合理确定信用政策，及时催收逾期款项。

4.成本费用控制：建立健全成本费用预算和审批制度，加强成本核算与分析，控制不合理支出。

5.税务风险控制：加强税务政策研究，规范税务核算与申