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2025年税务师涉税服务实务试题详解

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税务师在税务筹划中的基本职责？()

A.提供税务咨询和服务

B.审查企业财务报表

C.代办企业税务申报

D.协助企业进行税务审计

2.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪种情况不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.职工工资及福利费

B.用于科研开发的费用

C.赞助支出的款项

D.按规定提取的职工教育经费

4.下列关于企业所得税的纳税义务人说法错误的是？()

A.在中国境内成立的企业均为企业所得税的纳税义务人

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，应当缴纳企业所得税

C.外国企业在中国境内设立的分支机构，属于企业所得税的纳税义务人

D.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

5.下列关于增值税专用发票的说法正确的是？()

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方开具

C.增值税专用发票既可以由销售方开具，也可以由购买方开具

D.增值税专用发票由税务机关统一开具

6.下列关于印花税的说法错误的是？()

A.印花税是一种财产税

B.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人

C.印花税的税率通常为比例税率

D.印花税的计税依据是凭证所载金额

7.企业将自产货物用于职工福利，下列说法正确的是？()

A.应视同销售，计算增值税销项税额

B.不需要缴纳增值税

C.应视同销售，但不计算增值税销项税额

D.应视同销售，但只计算增值税进项税额

8.下列关于个人所得税的说法正确的是？()

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人

B.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

C.个人所得税的计税依据是所得额减去法定扣除费用后的余额

D.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得

9.下列关于土地增值税的说法错误的是？()

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内有房地产权属转移的单位和个人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的计税依据是房地产的增值额

10.企业购买固定资产发生的下列支出中，不得在计算企业所得税时扣除的是？()

A.购置固定资产的价款

B.购置固定资产发生的运输费用

C.购置固定资产发生的安装调试费用

D.购置固定资产后支付的维修保养费用

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租房屋

12.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些类型的企业或个人？()

A.中国境内成立的企业

B.中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.外国企业在中国境内设立的分支机构

D.个人独资企业和合伙企业

E.中外合作经营企业

13.以下哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.用于科研开发的费用

C.赞助支出的款项

D.按规定提取的职工教育经费

E.税务机关罚款

14.税务师在进行税务筹划时，应考虑以下哪些因素？()

A.国家税收政策

B.企业经营状况

C.行业竞争环境

D.企业发展战略

E.企业内部管理制度

15.以下哪些行为可能构成偷税行为？()

A.未按期申报纳税

B.虚报或隐瞒应税收入

C.伪造、变造会计凭证、账簿、报表

D.超过法定期限未缴纳欠税

E.未按期缴纳税款

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

18.个人所得税的税率分为比例税率和______税率，其中比例税率适用于工资、薪金所得，超额累进税率适用于其他所得。

19.印花税的税率通常为______税率，根据应税凭证的性质和金额确定具体的税率。

20.土地增值税的税率分为四级______累进税率，根据土地增值额占扣除项目金额的比例确定税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。