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2025年国家开放大学《公司治理与内部控制》期末考试复习题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.公司治理的核心是（）

A.股东大会的决策权

B.董事会的监督管理权

C.经理层的执行权

D.监事会的检查权

答案：B

解析：公司治理的核心在于董事会的监督管理权，董事会作为连接股东和经理层的桥梁，负责制定公司战略、监督管理层行为，确保公司运营符合股东利益和法律法规要求。股东大会是公司的最高权力机构，监事会负责监督董事会和经理层的行为，但不是核心。经理层负责具体的执行工作，但执行权必须受到董事会的监督。

2.以下哪项不属于公司治理的基本原则？（）

A.分离经营权与所有权

B.透明度原则

C.利益相关者参与原则

D.过度集权原则

答案：D

解析：公司治理的基本原则包括分离经营权与所有权、透明度原则、利益相关者参与原则、董事会独立性原则、股权保护原则等。过度集权原则与公司治理的分散权力、制衡机制相悖，不属于公司治理的基本原则。

3.内部控制的根本目的是（）

A.提高经营效率

B.保障资产安全

C.防范经营风险

D.完善公司治理

答案：C

解析：内部控制的根本目的是防范经营风险，通过建立健全的内部控制体系，识别、评估和应对各种风险，确保公司运营的稳定性和可持续性。提高经营效率和保障资产安全是内部控制的重要目标，但不是根本目的。完善公司治理是内部控制的手段之一，而非根本目的。

4.内部控制环境是内部控制的基础，以下哪项不属于内部控制环境的主要内容？（）

A.组织结构

B.权责分配

C.人力资源政策

D.外部审计

答案：D

解析：内部控制环境是内部控制的基础，主要包括组织结构、权责分配、人力资源政策、企业文化、管理者的诚信和道德价值观等。外部审计属于外部监督机制，不属于内部控制环境的主要内容。

5.风险评估是内部控制体系的重要组成部分，风险评估的主要内容包括（）

A.风险识别、风险分析、风险应对

B.风险识别、风险评价、风险应对

C.风险识别、风险分析、风险评价

D.风险分析、风险评价、风险应对

答案：C

解析：风险评估是内部控制体系的重要组成部分，其主要内容包括风险识别、风险分析和风险评价。风险识别是发现公司面临的各种风险；风险分析是评估风险发生的可能性和影响程度；风险评价是判断风险是否在可接受范围内。风险应对是风险评估后的行动措施，不属于风险评估的主要内容。

6.以下哪项不属于内部控制措施的类型？（）

A.预防性控制

B.检查性控制

C.纠正性控制

D.调整性控制

答案：D

解析：内部控制措施的类型主要包括预防性控制、检查性控制和纠正性控制。预防性控制旨在防止风险发生；检查性控制旨在发现风险发生的迹象；纠正性控制旨在纠正已发生的错误或偏差。调整性控制不属于内部控制措施的标准类型。

7.信息与沟通是内部控制体系的重要组成部分，以下哪项不属于信息与沟通的主要内容？（）

A.内部信息传递

B.外部信息传递

C.内部控制信息系统的建设

D.内部审计

答案：D

解析：信息与沟通是内部控制体系的重要组成部分，其主要内容包括内部信息传递、外部信息传递、内部控制信息系统的建设等。内部审计属于内部监督机制，不属于信息与沟通的主要内容。

8.对内部控制缺陷进行分类，以下哪项不属于内部控制缺陷的分类？（）

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.管理缺陷

D.程序缺陷

答案：C

解析：对内部控制缺陷进行分类，主要包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不合理，无法实现预期控制目标；运行缺陷是指内部控制设计合理，但未得到有效执行。管理缺陷和程序缺陷不属于内部控制缺陷的标准分类。

9.公司治理与内部控制的关系是（）

A.相互独立，互不相关

B.内部控制是公司治理的基础

C.公司治理是内部控制的目标

D.相互促进，相辅相成

答案：D

解析：公司治理与内部控制相互促进，相辅相成。公司治理为内部控制提供框架和目标，内部控制为公司治理提供保障和实施。两者相互依存，共同促进公司的健康发展。

10.以下哪项不属于公司治理与内部控制监督机制的内容？（）

A.内部审计

B.股东大会

C.独立董事

D.外部监管机构

答案：D

解析：公司治理与内部控制监督机制主要包括内部审计、股东大会、独立董事等。内部审计负责对内部控制进行独立评估；股东大会是公司的最高权力机构，对董事会和经理层进行监督；独立董事独立于管理层，对公司治理和内部控制进行监督。外部监管机构属于外部监督机制，不属于公司治理与内部控制监督机制的主要内容。

11.公司治理结构中，董事会通常负责（）

A.日常生产经营管理

B.制定公司发展战