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2025年税务师职业资格《税收法规与实务》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生应税行为，但未出具发票的，税务机关的处理方式是（）

A.直接追缴税款

B.要求其补开发票，并按规定处理

C.免除补开义务

D.仅作口头提醒

答案：B

解析：根据税收法规，纳税人发生应税行为，若未按规定开具发票，税务机关有权要求其补开。这是保障税收征管秩序和消费者权益的重要措施。直接追缴税款可能过于严厉，除非有其他违法行为；免除补开义务和仅作口头提醒则不符合规定，可能导致税收流失。

2.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）

A.转让股权取得的收入

B.利息收入

C.股息、红利收入

D.特许权使用费收入

答案：C

解析：根据税收法规，企业的股息、红利收入属于免税收入。而转让股权、利息收入和特许权使用费收入通常需要缴纳企业所得税，除非有特定政策规定可以免税。

3.纳税人申请延期缴纳税款，应最迟在什么时间提出申请（）

A.税款缴纳期限届满前3天

B.税款缴纳期限届满前5天

C.税款缴纳期限届满前7天

D.税款缴纳期限届满当天

答案：D

解析：纳税人申请延期缴纳税款，应在税款缴纳期限届满当天提出申请。税务机关根据纳税人实际情况，可以批准延期缴纳，但最长不得超过3个月。过早或过晚申请都不符合规定。

4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.一般纳税人不得抵扣任何进项税额

C.小规模纳税人适用简易计税方法

D.一般纳税人必须通过电子发票系统开具发票

答案：C

解析：根据税收法规，小规模纳税人适用简易计税方法，其增值税征收率有统一规定。一般纳税人可以抵扣符合条件的进项税额，并需自行开具增值税专用发票。小规模纳税人通常不能自行开具增值税专用发票，一般纳税人可以通过多种方式开具发票，不限于电子发票系统。

5.企业固定资产的折旧年限，由以下哪个部门确定（）

A.税务机关

B.财政部门

C.企业自行决定

D.标准部门

答案：C

解析：根据税收法规，企业固定资产的折旧年限由企业自行决定，但需符合标准的规定。税务机关和财政部门主要负责监督和指导，标准部门制定相关标准，但具体折旧年限由企业根据实际情况确定。

6.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.企业接受的捐赠收入

B.纳税人按照规定缴纳的保险费

C.企业之间借款的利息收入

D.企业资产盘盈的收益

答案：B

解析：根据税收法规，企业接受的捐赠收入、企业之间借款的利息收入和企业资产盘盈的收益均计入企业所得税应纳税所得额。而纳税人按照规定缴纳的保险费属于税前扣除项目，不计入应纳税所得额。

7.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应如何处理（）

A.直接免于申报

B.向税务机关说明情况，申请延期申报

C.被税务机关罚款

D.不需要任何处理

答案：B

解析：根据税收法规，纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应向税务机关说明情况，申请延期申报。税务机关会根据实际情况批准延期，这体现了税收法规的人文关怀。直接免于申报、被罚款或不处理都不符合规定。

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.独生子女父母可以享受额外扣除

B.纳税人只能选择一种专项附加扣除

C.纳税人必须全额享受专项扣除

D.专项附加扣除适用于所有纳税人

答案：A

解析：根据税收法规，独生子女父母可以享受额外扣除，这是对独生子女家庭的一种政策支持。纳税人可以根据自身情况选择多种专项附加扣除，并非只能选择一种；专项附加扣除并非必须全额享受，纳税人可以根据实际情况选择扣除额度；专项附加扣除有特定条件限制，并非适用于所有纳税人。

9.企业发生亏损时，下列处理方式正确的是（）

A.立即进行资产处置弥补亏损

B.将亏损转入下一年度弥补

C.免除该年度企业所得税

D.直接向税务机关申请退回已缴税款

答案：B

解析：根据税收法规，企业发生亏损时，可以将亏损转入下一年度弥补，连续弥补期最长不得超过5年。立即进行资产处置弥补亏损、免除该年度企业所得税和直接申请退回已缴税款都不符合规定。

10.下列关于发票管理的说法，错误的是（）

A.发票由税务机关统一管理

B.发票分为专用发票和普通发票

C.发票需要加盖财务印章或发票专用章

D.发票可以作为报销凭证

答案：C

解析：根据税收法规，发票由税务机关统一管理，分为专用发票和普通发票，可以作为报销凭证。但发票不一定需要加盖财务印章或发票专用章，具体要求可能因地区和纳税人类型而异。

11.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，税