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全国2021年04月自学考试00061《国家税收》历年真题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报期限上有什么不同？()

A.一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报

B.一般纳税人按季度申报，小规模纳税人按月申报

C.一般纳税人和小规模纳税人都按月申报

D.一般纳税人和小规模纳税人都按季度申报

2.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起，向税务机关报送什么？()

A.企业所得税申报表及有关附表

B.财务会计报告和有关说明材料

C.上述两项

D.以上均不是

3.消费税的纳税义务发生时间是在什么情况下？()

A.销售商品时

B.收到销售商品收入时

C.商品交付时

D.纳税人发生纳税义务时

4.关税的纳税人包括哪些？()

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.委托代理人

D.以上都是

5.资源税的征收范围包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.以上都是

6.土地增值税的纳税人是哪些人？()

A.土地使用权转让者

B.土地所有者

C.土地使用权受让者

D.以上都不是

7.房产税的纳税人是哪些人？()

A.房产所有者

B.房产使用权拥有者

C.房产经营管理者

D.以上都是

8.印花税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.约定合同签订时

B.合同生效时

C.合同履行完毕时

D.纳税人发生纳税义务时

9.车辆购置税的纳税人包括哪些？()

A.车辆购买者

B.车辆进口者

C.车辆使用者

D.以上都是

10.契税的纳税人包括哪些？()

A.房屋买卖双方

B.房屋赠与双方

C.房屋抵押双方

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.费用、税金、损失

D.会计利润

13.下列哪些属于消费税的征税环节？()

A.生产环节

B.流通环节

C.销售环节

D.使用环节

14.资源税的税率通常采用哪些形式？()

A.比例税率

B.比额税率

C.混合税率

D.固定税率

15.以下哪些情况可以免征个人所得税？()

A.国家规定的免税项目

B.符合条件的捐赠

C.遗产继承所得

D.符合条件的再就业人员工资收入

三、填空题(共5题)

16.增值税的基本税率为__。

17.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起，__日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

18.消费税的纳税义务发生时间为__。

19.资源税的税率由__制定。

20.契税的征税范围包括转移土地、房屋权属的行为，其中转移土地权属的行为包括__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.消费税的征税范围仅限于在中国境内生产、委托加工和进口的特定消费品。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采、利用。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的纳税人仅限于土地使用权转让者。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的特点。

27.企业所得税的计算过程中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

28.什么是增值税的免税规定？哪些情况可以享受增值税免税？

29.简述个人所得税的征收管理方式。

30.请解释什么是房产税的从租计征和从价计征？

全国2021年04月自学考试00061《国家税收》历年真题

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税的一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报。这是为了简化小规模纳税人的申报手续，减轻其负担。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起，向税务机关报送企业所得税申报表及有关附表、财务会计报告和有关说明