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自考中国税制试题及答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.下列税种中，属于流转税的是（）
A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税
【答案】B
【解析】增值税属于流转税。
2.下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是（）
A.销售货物收入B.利息收入C.股息收入D.转让无形资产所有权收入
【答案】D
【解析】转让无形资产所有权收入属于营业外收入。
3.下列项目中，不计入个人所得税应税所得的是（）
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得
【答案】D
【解析】财产租赁所得属于应税所得。
4.下列税种中，属于资源税的是（）
A.增值税B.资源税C.个人所得税D.企业所得税
【答案】B
【解析】资源税属于资源税。
5.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）
A.卷烟B.白酒C.酱油D.精油
【答案】C
【解析】酱油不属于消费税应税消费品。
6.下列税种中，属于财产税的是（）
A.增值税B.财产税C.个人所得税D.企业所得税
【答案】B
【解析】财产税属于财产税。
7.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）
A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营所得D.符合条件的非营利组织的收入
【答案】C
【解析】生产经营所得属于应税收入。
8.下列税种中，属于行为税的是（）
A.增值税B.车船税C.个人所得税D.企业所得税
【答案】B
【解析】车船税属于行为税。
9.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）
A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.住房租金
【答案】C
【解析】医疗保险不属于专项附加扣除。
10.下列税种中，属于关税的是（）
A.增值税B.关税C.个人所得税D.企业所得税
【答案】B
【解析】关税属于关税。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）
A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个人D.企业E.个体工商户
【答案】A、B、D、E
【解析】增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人、企业和个体工商户。
2.以下哪些收入属于企业所得税应税收入？（）
A.销售货物收入B.劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.股息收入
【答案】A、B、C、D、E
【解析】企业所得税应税收入包括销售货物收入、劳务收入、转让财产收入、利息收入和股息收入。
3.以下哪些项目属于个人所得税专项附加扣除？（）
A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金E.医疗保险
【答案】A、B、C、D
【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金。
4.以下哪些属于消费税应税消费品？（）
A.卷烟B.白酒C.酱油D.精油E.化妆品
【答案】A、B、D、E
【解析】消费税应税消费品包括卷烟、白酒、精油和化妆品。
5.以下哪些属于关税的征收对象？（）
A.进口货物B.出口货物C.过境货物D.运输工具E.个人行李
【答案】A、B、C、D、E
【解析】关税的征收对象包括进口货物、出口货物、过境货物、运输工具和个人行李。
三、填空题（每题2分，共16分）
1.增值税的基本税率为______%（2分）
【答案】13
【解析】增值税的基本税率为13%。
2.个人所得税的工资薪金所得适用税率最高为______%（2分）
【答案】45
【解析】个人所得税的工资薪金所得适用税率最高为45%。
3.资源税的征税对象是______（2分）
【答案】自然资源
【解析】资源税的征税对象是自然资源。
4.消费税的征税对象是______（2分）
【答案】消费税应税消费品
【解析】消费税的征税对象是消费税应税消费品。
5.企业所得税的税率为______%（2分）
【答案】25
【解析】企业所得税的税率为25%。
6.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______（2分）
【答案】子女教育、继续教育、住房租金
【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和住房租金。
7.关税的征收对象包括______、______和______（2分）
【答案】进口货物、出口货物、过境货物
【解析】关税的征收对象包括进口货物、出口货物和过境货物。
8.车船税的征税对象是______（2分）
【答案】车船
【解析】车船税的征税对象是车船。
四、判断题（每题2分，共10分）
1.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。
2.个人所得税的工资薪金所得适用税率是累进税率。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】个人所得税的工资薪金所得适用税率是累进税率。
3.资源税的征税对象是所有自然资源。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】资源税的征税对象是特定的自然资
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