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2025年高级经济师《财政税收》政策解读与案例卷(真题解析+模拟题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于我国财政政策的主要手段？()

A.财政支出

B.税收政策

C.金融政策

D.价格政策

2.增值税的纳税人包括哪些？()

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.以上所有

3.企业所得税的纳税年度是指什么？()

A.自然年度

B.财政年度

C.日历年

D.会计年度

4.什么是财政赤字？()

A.财政收入大于财政支出

B.财政收入等于财政支出

C.财政支出大于财政收入

D.财政收入和支出都为零

5.以下哪项不是税收的基本特征？()

A.无偿性

B.强制性

C.公平性

D.普遍性

6.我国现行的增值税税率包括哪些？()

A.6%，9%，13%，16%，18%，19%，21%，23%，24%，25%，26%，27%，28%，29%，30%，31%，32%，33%，34%，35%，36%，37%，38%，39%，40%，41%，42%，43%，44%，45%，46%，47%，48%，49%，50%，51%，52%，53%，54%，55%，56%，57%，58%，59%，60%，61%，62%，63%，64%，65%，66%，67%，68%，69%，70%，71%，72%，73%，74%，75%，76%，77%，78%，79%，80%，81%，82%，83%，84%，85%，86%，87%，88%，89%，90%，91%，92%，93%，94%，95%，96%，97%，98%，99%，100%

7.以下哪项不是我国财政支出中的经济建设支出？()

A.基础设施建设支出

B.社会保障支出

C.教育支出

D.科技研发支出

8.我国个人所得税的税率采用什么方式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例加超额累进税率

D.固定税率

9.以下哪项不属于我国财政政策的目标？()

A.促进经济增长

B.保持物价稳定

C.减少财政赤字

D.提高居民收入

10.什么是财政转移支付？()

A.财政收入的一种形式

B.财政支出的一种形式

C.财政收支平衡的一种手段

D.财政政策的一种手段

二、多选题(共5题)

11.下列哪些是我国财政政策的基本职能？()

A.调节分配

B.促进就业

C.优化结构

D.保持稳定

12.以下哪些是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列哪些属于我国税收政策的主要内容？()

A.税制改革

B.税收优惠

C.税收征管

D.税收立法

14.以下哪些因素会影响我国财政收入的规模？()

A.经济发展水平

B.税制结构

C.财政政策

D.人口数量

15.以下哪些措施可以促进财政收支平衡？()

A.增加财政收入

B.减少财政支出

C.优化财政支出结构

D.推进财政体制改革

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人适用的税率通常为__%__。

17.个人所得税的征收方式主要有__直接缴纳__和__代扣代缴__两种。

18.我国财政支出按照功能分类，主要包括__一般公共服务支出__、__教育支出__、__社会保障和就业支出__等。

19.税收是国家财政收入的主要来源，其中__增值税__和__企业所得税__是最重要的税种。

20.我国财政政策的最终目标是实现__国民经济持续健康发展__。

四、判断题(共5题)

21.我国增值税是按照增值额的一定比例征收的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以是日历年以外的其他会计年度。()

A.正确B.错误

23.财政赤字意味着财政收入大于财政支出。()

A.正确B.错误

24.税收具有固定性，即税收的征收标准和税率不会变动。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税率是统一的，对所有纳税人适用相同的税率。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是财政政策？

27.问：增值税的纳税人有哪些义务？

28.问：如何理解税收的公平原则？

29.问：什么是财政赤字，其对经济有什么影响？