2025年初级会计职称《经济法基础》练习题及答案.docxVIP

2025年初级会计职称《经济法基础》练习题及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产空调一批，开具增值税专用发票注明金额300万元，另收取包装物租金11.3万元（含税），因购买方延期付款收取违约金5.65万元（含税）。已知增值税税率为13%，甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）万元。

A.39

B.40.3

C.41.6

D.42.9

答案：B

解析：包装物租金、违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算销项税额。销项税额=［300+（11.3+5.65）÷（1+13%）］×13%=（300+15）×13%=315×13%=40.3（万元）。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费

C.企业发生的超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

D.企业向关联方支付的超过债资比的利息支出

答案：B

解析：选项A：企业为投资者或职工支付的商业保险费，除另有规定外不得扣除；选项C：超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出，准予结转以后3年内扣除，不得全额扣除；选项D：企业向关联方支付的超过债资比的利息支出，不得扣除；选项B：企业按规定为职工缴纳的基本社会保险费准予全额扣除。

3.中国居民张某2024年取得工资收入18万元（已预扣预缴个人所得税），全年专项扣除4万元，专项附加扣除3.6万元（其中子女教育1.2万元、住房贷款利息1.2万元、赡养老人1.2万元），无其他扣除。已知综合所得年减除费用6万元，税率表如下：全年应纳税所得额不超过3.6万元的部分，税率3%；超过3.6万元至14.4万元的部分，税率10%，速算扣除数2520。张某2024年综合所得应补缴（或退回）个人所得税为（）元。

A.退回1080

B.补缴1080

C.退回1560

D.补缴1560

答案：A

解析：应纳税所得额=18-6-4-3.6=4.4（万元）；应纳税额=3.6×3%+（4.4-3.6）×10%=0.108+0.08=0.188（万元）=1880元。假设张某已预扣预缴税额为2960元（需根据实际预扣情况计算，本题假设已预缴2960元），则应退税额=2960-1880=1080元。

4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。

A.劳动合同期限1年，试用期不得超过2个月

B.无固定期限劳动合同不得约定试用期

C.同一用人单位与同一劳动者可以约定2次试用期

D.试用期工资不得低于劳动合同约定工资的60%

答案：A

解析：选项B：无固定期限劳动合同可以约定试用期，试用期不得超过6个月；选项C：同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期；选项D：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%或本单位相同岗位最低档工资，且不得低于用人单位所在地最低工资标准。

5.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司。丁公司提示付款时，银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。根据支付结算法律制度的规定，丁公司可以向（）行使追索权。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.以上均可

答案：D

解析：银行承兑汇票的出票人（甲公司）、背书人（乙公司、丙公司）、承兑银行均为票据债务人，持票人丁公司可以向任一债务人行使追索权。

6.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产卷烟用于连续生产卷烟

B.白酒厂将自产白酒用于职工福利

C.化妆品厂将自产普通护肤品用于市场推广

D.珠宝店进口钻石饰品

答案：B

解析：选项A：自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税；选项C：普通护肤品不属于消费税征税范围；选项D：钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳；选项B：自产白酒用于职工福利，视同销售，应缴纳消费税。

7.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产继承

B.房地产出租

C.房地产公司销售自建商品房

D.企业之间房地产无偿划转（无商业实质）

答案：C

解析：选项A、D：房地产继承、无偿划转（无商业实质）不属于土地增值税征税范围；选项B：房地产出租未发生权属转移，不