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2025国考天津增值税与企业所得税基础知识题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.题干：天津市某餐饮企业2024年5月销售餐饮服务，取得含税收入23.4万元，当月采购食材等取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

选项：

A.0.6万元

B.1.3万元

C.1.9万元

D.2万元

答案：A

解析：餐饮服务适用6%税率，应纳增值税＝23.4÷（1+6%）×6%－1.3＝0.6（万元）。

2.题干：天津市某高新技术企业2024年度应纳税所得额为800万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，其实际应纳企业所得税税额为（）。

选项：

A.0万元

B.20万元

C.40万元

D.80万元

答案：C

解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额＝100×12.5%×20%＋（800－100）×50%×20%＝40（万元）。

3.题干：天津市某制药企业2024年6月销售药品取得含税收入126万元，当月采购原材料取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

选项：

A.6.8万元

B.7.8万元

C.9万元

D.10万元

答案：A

解析：药品适用9%低税率，应纳增值税＝126÷（1+9%）×9%－7.8＝6.8（万元）。

4.题干：天津市某咨询服务公司2024年度应纳税所得额为150万元，该企业2024年度实际应纳企业所得税税额为（）。

选项：

A.15万元

B.30万元

C.45万元

D.60万元

答案：C

解析：一般企业适用25%税率，实际应纳税额＝150×25%＝45（万元）。

5.题干：天津市某商贸企业2024年3月销售货物取得含税收入34.68万元，当月采购货物取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

选项：

A.1.08万元

B.2.6万元

C.3.08万元

D.4万元

答案：C

解析：销售货物适用13%税率，应纳增值税＝34.68÷（1+13%）×13%－2.6＝3.08（万元）。

6.题干：天津市某高新技术企业2024年度应纳税所得额为200万元，享受研发费用加计扣除75%的政策，其研发费用为100万元。该企业实际应纳税所得额为（）。

选项：

A.100万元

B.150万元

C.175万元

D.200万元

答案：C

解析：研发费用加计扣除75%，即额外扣除75万元，实际应纳税所得额＝200－100×75%＝175（万元）。

7.题干：天津市某企业2024年5月销售不动产取得含税收入500万元，该不动产原值300万元。该企业当月应缴纳的土地增值税为（）。

选项：

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

答案：B

解析：增值额＝500÷（1+5%）－300＝400（万元），适用30%税率，应纳土地增值税＝400×30%＝120（万元）。（注：实际计算中需考虑土地增值税税率表，此处简化为30%，实际考试需按税率表分段计算）。

8.题干：天津市某餐饮企业2024年4月取得外卖服务收入20万元，当月采购食材取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

选项：

A.0.6万元

B.1.3万元

C.1.9万元

D.2万元

答案：A

解析：外卖服务适用6%税率，应纳增值税＝20×6%－1.3＝0.6（万元）。

9.题干：天津市某企业2024年度应纳税所得额为500万元，该企业2024年度实际应纳企业所得税税额为（）。

选项：

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.200万元

答案：B

解析：一般企业适用25%税率，实际应纳税额＝500×25%＝125（万元）。

10.题干：天津市某制药企业2024年7月销售中成药取得含税收入117万元，当月采购原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

选项：

A.3.5万元

B.6.5万元

C.7.5万元

D.8万元

答案：A

解析：中成药适用9%低税率，应纳增值税＝117÷（1+9%）×9%－6.5＝3.5（万元）。

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.题干：天津市某企业2024年5月销售货物取得含税收入58.5万元，当月采购货物取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。该企业当月可能涉及的增值税处