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2025年税务师税法一考点深度解析及实战试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.以公历年度为纳税年度

B.以自然年度为纳税年度

C.以会计年度为纳税年度

D.以上均可

2.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

3.个人所得税的税率是根据什么确定的？()

A.年收入

B.月收入

C.应纳税所得额

D.纳税人身份

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

5.增值税的税率有几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

6.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月预扣预缴

B.每年汇算清缴

C.以上两种

D.以上均不是

7.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.没有时间限制

8.增值税的纳税人应向哪个税务机关申报纳税？()

A.所在地税务机关

B.注册地税务机关

C.注册地与所在地税务机关协商确定

D.国家税务总局

9.企业所得税的税前扣除项目有哪些？()

A.成本、费用、税金、损失

B.成本、费用、税金、利润

C.成本、费用、税金、收入

D.成本、费用、税金、资产

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

E.出售无形资产

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

E.利润

12.个人所得税的税率结构包括哪些？()

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.滑动税率

E.特定税率

13.增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出售土地使用权的个人

E.出售无形资产的企业

14.企业所得税的申报期限有哪些规定？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

E.根据具体情况确定

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过500万元。

17.个人所得税的税率采用累进税率，分为七个级距，其中，第一个级距的税率为3%，适用于月应纳税所得额不超过3000元的部分。

18.增值税的税率为13%，适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产等业务。

19.企业所得税的亏损可以在税前弥补，弥补期限最长不超过5年。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都需要按照相同的方式进行会计核算。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的应纳税所得额是指企业在会计核算中的税前会计利润。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，无论应纳税所得额如何，税率都不变。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者应税劳务、服务完成的当天。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在未来无限期弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的纳税义务人及其认定标准。

26.什么是企业所得税的税前扣除项目？举例说明。

27.个人所得税的税率是如何确定的？有哪些税率形式？

28.简述增值税的征税范围。

29.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

2025年税务师税法一考点深度解析及实战试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据税法规定，企业所得税的纳税年度以公历年度为纳税年度。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，共分为两类。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率是根据应纳税所得额确定的，不同档次的应纳税所得额对应不同的税率。

4.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收