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2025年房地产经纪人土地增值税综合应用指南专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税综合应用指南专题试卷及

解析

2025年房地产经纪人土地增值税综合应用指南专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、下列关于土地增值税纳税人的说法，正确的是？

A、仅指房地产开发企业

B、仅指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位

C、指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

D、指所有拥有土地使用权的单位和个人

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的纳税人是

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A错误，

因为纳税人不仅包括房地产开发企业，还包括其他单位和个人；选项B错误，因为遗

漏了”取得收入”这一关键条件；选项D错误，因为仅拥有土地使用权而未转让并取得

收入的不属于纳税人。知识点：土地增值税纳税人界定。易错点：容易忽略”取得收入”

这一构成要件。

2、土地增值税的征税范围不包括？

A、转让国有土地使用权

B、城市房地产的买卖

C、房地产的继承

D、企业间房地产的交换

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据土地增值税法规，房地产的继承不属于土地增值税的

征税范围。选项A、B、D都属于土地增值税的征税范围。知识点：土地增值税征税范

围界定。易错点：容易将房地产的继承与赠与混淆，实际上继承不征税，而赠与（除特

定情况外）需要征税。

3、土地增值税实行？

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值率不同适用

30%60%的税率。选项A、B、C都是其他税种的税率形式。知识点：土地增值税税率

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制度。易错点：容易与个人所得税的累进税率混淆，土地增值税是”超率累进”而非”超额

累进”。

4、下列项目中，不属于土地增值税扣除项目的是？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业的管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据土地增值税法规，企业的管理费用不能作为扣除项目，

只有与转让房地产直接相关的费用才能扣除。选项A、B、C都是法定的扣除项目。知

识点：土地增值税扣除项目范围。易错点：容易将企业一般性管理费用与房地产开发费

用混淆。

5、土地增值税的清算条件不包括？

A、房地产开发项目全部竣工并完成销售的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、直接转让土地使用权的

D、房地产开发项目尚未开工的

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据土地增值税清算规定，项目尚未开工的不符合清算条

件。选项A、B、C都是法定的清算条件。知识点：土地增值税清算条件。易错点：容

易混淆”应当清算”和”可要求清算”的条件。

6、下列关于土地增值税预缴的说法，错误的是？

A、纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，应预缴土地增值税

B、预缴税款可以在清算时多退少补

C、预缴税款的计算方法与清算时相同

D、预缴是土地增值税征收的重要环节

【答案】C

【解析】正确答案是C。预缴税款的计算方法通常简化，与清算时的详细计算不同。

选项A、B、D都是正确的表述。知识点：土地增值税预缴制度。易错点：容易混淆预

缴与清算的计算方法。

7、土地增值税的纳税地点通常是？

A、纳税人机构所在地

B、房地产所在地

C、交易合同签订地

D、纳税人选择任一地点

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【答案】B