会计稽核管理制度.docxVIP

会计稽核管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为强化会计基础工作，健全内部控制机制，提升会计信息质量，确保公司财务活动的合规性与合法性，防范财务风险，依据国家相关财经法律法规及公司实际经营管理需求，特制定本制度。

第二条定义与适用范围

本制度所称会计稽核，是指公司内部指定的稽核人员或机构，对公司的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料的真实性、合法性、准确性和完整性进行的审查与核对。

本制度适用于公司及所属各分支机构、控股子公司（以下统称“各单位”）的所有会计核算活动及相关经济业务。

第三条基本原则

会计稽核工作应遵循以下原则：

（一）独立性原则：稽核人员应保持相对独立的工作地位，不受其他部门或个人的非法干预，客观公正地履行职责。

（二）客观性原则：稽核工作必须以事实为依据，以法规为准绳，实事求是，不偏不倚。

（三）全面性原则：稽核工作应覆盖会计核算的全过程及所有重要的经济业务事项。

（四）重要性原则：在全面稽核的基础上，对重点领域、关键环节和高风险业务应予以重点关注。

（五）及时性原则：稽核工作应及时进行，发现问题及时报告并督促整改，避免问题积累和扩大。

第二章稽核组织与职责

第四条稽核组织架构

公司根据规模及管理需求，可设立独立的内部稽核部门，或在财务部门内指定专职稽核人员。规模较小的单位，可指定专人兼任稽核职责，但出纳人员不得兼任稽核工作。

第五条稽核人员职责

稽核人员（或机构）主要履行以下职责：

（一）依据国家财经法规、会计准则及公司内部财务管理制度，对公司各项会计业务进行日常稽核与专项稽核。

（二）审查会计凭证的填制与审核是否符合规定，会计账簿的登记是否规范，财务报告的编制是否真实、准确、完整。

（三）监督各项财产物资的收发、保管、使用及盘点制度的执行情况。

（四）检查各项费用支出、成本核算、资金管理等是否符合公司规定。

（五）对稽核过程中发现的问题，及时向财务负责人及公司管理层汇报，并提出整改建议。

（六）跟踪检查稽核发现问题的整改落实情况。

（七）建立稽核工作档案，妥善保管稽核工作底稿及相关资料。

（八）参与公司内部财务管理制度的制定与修订工作。

第三章稽核内容与方法

第六条会计凭证稽核

会计凭证稽核是会计稽核的基础，主要包括：

（一）原始凭证稽核：审核原始凭证的真实性、合法性、合规性、完整性和准确性。重点关注：凭证是否真实反映经济业务；是否符合国家法律法规及公司制度；要素是否齐全（如日期、抬头、内容、数量、单价、金额、签章等）；金额计算是否正确；附件是否齐全。

（二）记账凭证稽核：审核记账凭证是否根据审核无误的原始凭证填制；会计科目运用是否准确；借贷方向是否正确；金额是否与原始凭证一致；摘要是否清晰明了；签章是否齐全。

第七条会计账簿稽核

（一）审核账簿设置是否符合会计准则及公司核算要求。

（二）检查账簿登记是否以经过审核的记账凭证为依据，是否做到及时、准确、连续、完整。

（三）核对总账与明细账、日记账是否相符，账证、账账、账实是否相符。

（四）检查结账、对账工作是否规范，错账更正方法是否符合规定。

第八条财务报告稽核

（一）审核财务报告的编制是否符合会计准则及公司规定的格式和要求。

（二）检查财务报告的各项数据是否与账簿记录相符，报表间的勾稽关系是否清晰、正确。

（三）审核财务报告附注及说明是否真实、完整，能否充分披露必要信息。

（四）检查财务报告的报送是否及时，审批手续是否齐全。

第九条财产物资稽核

（一）监督存货、固定资产、无形资产等财产物资的入库、领用、转移、报废等环节的手续是否完备，核算是否准确。

（二）抽查或参与财产物资的定期盘点或不定期抽查，核实账实是否相符，盘盈盘亏处理是否合规。

第十条成本费用与收支稽核

（一）审核成本核算方法是否符合规定，成本归集与分配是否合理、准确。

（二）检查各项费用支出是否符合公司费用报销标准和审批程序，有无超支、浪费或不当支出。

（三）审核收入确认是否符合会计准则，是否及时足额入账，有无隐瞒、截留或虚增收入。

第十一条资金管理稽核

（一）检查货币资金（现金、银行存款）的管理是否符合国家及公司规定，如现金库存是否超限额，银行账户管理是否规范，票据使用是否合规。

（二）审核资金收付业务的审批手续是否齐全，支付依据是否充分。

（三）监督银行存款余额调节表的编制与审核是否及时、准确。

第十二条稽核方法

稽核工作可采用多种方法，包括：

（一）顺查法与逆查法：顺查法是从原始凭证到记账凭证，再到账簿、报表的顺序检查；逆查法则相反。

（二）详查法与抽查法：详查法是对某一时期全部会计资料进行详细检查；抽查法是有针对性地选择部分业务或资料进行检查。

（三）核对法：对相关的会计资料（如账证、账账、账表、账实）进行相互核对。

（四）审阅法：对会计资料