2025年税务师涉税服务实务模拟试卷（含答案）.docx

2025年税务师涉税服务实务模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司销售电力

B.银行提供金融服务

C.电信运营商提供电信服务

D.保险公司提供保险服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金5万元。已知化妆品适用消费税税率15%，则该企业10月份应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.13.42

B.15

C.16.67

D.17.65

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，按其在安置残疾人员所支付工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为100%

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以免征企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以减半征收企业所得税

4.某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元。已知工资、薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税。该个人2023年全年应缴纳的个人所得税为（）元。

A.6,780

B.7,800

C.8,580

D.9,800

5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A.产权属于集体的房屋的集体单位

B.产权属于个人的房屋的个体工商户

C.产权出典的房屋的承典人

D.产权所有人不在房屋所在地的房屋的房产代管人或使用人

6.某企业2023年转让一台固定资产，取得收入80万元，该固定资产原值60万元，累计折旧20万元。已知转让固定资产缴纳的增值税税率为6%，则该企业转让固定资产应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目缴纳印花税的是（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.财产所有权转移书据

D.技术转让合同

8.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的原则不包括（）。

A.独立、公正、客观

B.自主、自愿、平等

C.诚信、专业、保密

D.收入最大化

9.涉税服务关系中，委托人的主要义务不包括（）。

A.如实提供有关资料

B.按时支付服务费用

C.承担因委托行为产生的法律责任

D.监督税务师事务所的工作

10.某企业委托税务师事务所办理年度企业所得税汇算清缴。税务师事务所应当在完成年度企业所得税汇算清缴后（）日内，将相关资料报送主管税务机关。

A.10

B.15

C.30

D.60

11.下列关于税务行政复议的表述，错误的是（）。

A.税务行政复议是行政救济的一种方式

B.税务行政复议必须以书面形式进行

C.税务行政复议的审理原则是非公开审理

D.税务行政复议的最终裁决权属于复议机关

12.税务师事务所在办理涉税服务业务时，应当建立健全的制度不包括（）。

A.财务管理制度

B.业务操作制度

C.知识产权管理制度

D.员工薪酬制度

13.下列关于税务代理的法律责任的说法，错误的是（）。

A.税务师事务所因税务代理行为给委托人造成损失的，应当承担赔偿责任

B.税务师因税务代理行为违法执业造成委托人损失的，应当由其所在的税务师事务所承担赔偿责任

C.税务师因税务代理行为违法执业，情节严重的，由税务机关给予警告或者罚款的处罚

D.税务师因税务代理行为违法执业，情节严重的，由税务机关吊销其注册登记

14.涉税服务程序中，不属于税务登记程序的是（）。

A.申请税务登记

B.核发税务登记证件

C.税务登记变更

D.税务登记注销

15.某企业2023年度取得应纳税所得额100万元，适用所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.25

C