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纳税试题及答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）
A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税
【答案】A
【解析】增值税属于流转税。
2.个体工商户的生产经营所得适用（）（1分）
A.财产税B.所得税C.消费税D.行为税
【答案】B
【解析】个体工商户的生产经营所得适用所得税。
3.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的是（）（1分）
A.赞助支出B.资本性支出C.职工福利费D.高额业务招待费
【答案】C
【解析】职工福利费可以在税前扣除。
4.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关（）（1分）
A.调整价格B.税收减免C.核定销售额D.加收滞纳金
【答案】C
【解析】由税务机关核定销售额。
5.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）（1分）
A.交通运输服务B.金融保险服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权
【答案】D
【解析】转让土地使用权不属于增值税征税范围。
6.个人所得税的税率分为（）（1分）
A.3级B.4级C.5级D.7级
【答案】C
【解析】个人所得税的税率分为5级。
7.企业所得税的税率为（）（1分）
A.15%B.25%C.30%D.35%
【答案】B
【解析】企业所得税的税率为25%。
8.下列税种中，属于资源税的是（）（1分）
A.增值税B.资源税C.个人所得税D.消费税
【答案】B
【解析】资源税属于资源税。
9.纳税人销售不动产的，应当缴纳（）（1分）
A.增值税B.营业税C.房产税D.土地增值税
【答案】A
【解析】纳税人销售不动产的，应当缴纳增值税。
10.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）（1分）
A.销售收入B.利息收入C.股息收入D.资本性收入
【答案】D
【解析】资本性收入不属于企业所得税收入总额。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）（4分）
A.交通运输服务B.金融保险服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权
【答案】A、B、C
【解析】增值税的征税范围包括交通运输服务、金融保险服务和有形动产租赁服务，转让土地使用权不属于增值税征税范围。
2.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？（）（4分）
A.职工工资B.职工福利费C.资本性支出D.业务招待费
【答案】A、B、D
【解析】职工工资、职工福利费和业务招待费可以在企业所得税前扣除，资本性支出不能在税前扣除。
3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）（4分）
A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息所得
【答案】A、B、C、D
【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得和利息所得。
4.以下哪些税种属于流转税？（）（4分）
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税
【答案】A、B、C
【解析】流转税包括增值税、消费税和营业税，关税不属于流转税。
5.以下哪些情况需要缴纳资源税？（）（4分）
A.开采矿产资源B.开采煤炭资源C.开采石油资源D.开采稀土资源
【答案】A、B、C、D
【解析】开采矿产资源、煤炭资源、石油资源和稀土资源都需要缴纳资源税。
三、填空题（每题2分，共8分）
1.企业所得税的税率为______%。（2分）
【答案】25
【解析】企业所得税的税率为25%。
2.个人所得税的税率分为______级。（2分）
【答案】5
【解析】个人所得税的税率分为5级。
3.增值税的税率一般为______%。（2分）
【答案】13
【解析】增值税的税率一般为13%。
4.资源税的纳税人是指______的单位和个人。（2分）
【答案】开采应税资源的
【解析】资源税的纳税人是指开采应税资源的单位和个人。
四、判断题（每题2分，共10分）
1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）
【答案】（×）
【解析】两个负数相加，和一定比其中一个数小。
2.企业发生的业务招待费可以在税前全额扣除（）（2分）
【答案】（×）
【解析】企业发生的业务招待费不能在税前全额扣除，需要按照一定比例进行扣除。
3.个人所得税的税率分为3级（）（2分）
【答案】（×）
【解析】个人所得税的税率分为5级。
4.资源税的税率为固定税率（）（2分）
【答案】（×）
【解析】资源税的税率为浮动税率。
5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）（2分）
【答案】（√）
【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
五、简答题（每题4分，共12分）
1.简述增值税的特点。（4分）
【答案】
增值税的特点包括：
（1）征税对象是增值额；
（2）实行多环节征收；
（3）实行抵扣制度；
（4）税率单一。
2.简述个人所得税的应税所得项目。（4分）
【答案】
个人所得税的应税所得项目包括：
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