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会计岗位职责与操作规范手册

前言

为规范公司会计行为，明确会计岗位职责，保证会计信息质量，提高财务管理水平，防范财务风险，特制定本手册。本手册适用于公司及所属各单位的会计人员，是指导会计日常工作的规范性文件。全体会计人员应认真学习、严格遵守。

一、会计岗位职责

（一）会计机构负责人（或会计主管人员）岗位职责

1.组织领导本单位的会计工作，对本单位的会计信息真实性、合法性和完整性负主要责任。

2.制定和完善本单位的会计核算制度、财务管理制度和内部控制制度，并监督执行。

3.审核公司的财务收支计划、成本费用预算、财务报告等重要财务事项，确保其合理、合规。

4.组织编制本单位的财务预算、财务决算，分析财务预算的执行情况。

5.协调与税务、审计、财政等外部监管部门的关系，配合各项检查工作。

6.负责会计人员的业务培训和职业道德教育，提升团队专业素养。

7.参与公司重大经济合同、投资项目的评审，提供财务专业意见。

8.完成上级交办的其他与财务会计相关的工作。

（二）出纳岗位岗位职责

1.严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。

2.负责库存现金的保管，确保现金安全，做到日清月结，账实相符。

3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到字迹清晰、数字准确、日清月结。

4.保管空白支票、汇票、本票等票据及相关印鉴（一般不包括全部印鉴），登记票据领用登记簿。

5.定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。

6.协助会计人员做好工资、奖金的发放工作。

7.配合会计人员做好各种账务处理和财产清查工作。

8.完成领导交办的其他出纳相关工作。

（三）核算会计岗位职责

1.负责公司各项经济业务的会计核算工作，包括但不限于费用核算、成本核算、资产核算、往来款项核算等。

2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

3.登记相关明细账，确保账证相符、账账相符。

4.参与公司成本费用的控制与分析，提供相关会计信息。

5.负责对应收应付款项的核对、清理与跟踪，确保资金安全。

6.参与财产清查工作，对清查结果进行账务处理。

7.协助编制财务报表，提供相关会计数据。

8.完成领导交办的其他会计核算工作。

（四）税务会计岗位职责

1.负责公司各项税费的计算、申报与缴纳工作，确保按时足额纳税。

2.熟悉国家税收政策法规，及时了解税收政策变化，为公司税务筹划提供建议。

3.负责增值税发票的领购、开具、认证、保管等工作，确保发票管理合规。

4.整理、保管税务相关资料，配合税务部门的检查与审计。

5.负责出口退税（如有）的申报与核算工作。

6.编制与税务相关的报表，进行税务分析。

7.与税务部门保持良好沟通，处理税务争议或问题。

8.完成领导交办的其他税务相关工作。

（五）财务报告会计岗位职责

1.负责公司月度、季度、年度财务报告的编制工作，确保报表数据准确、报送及时。

2.对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。

3.负责财务报告的审计配合工作，提供审计所需资料。

4.整理、归档财务报告及相关分析资料。

5.按照国家统一会计制度及公司要求，设置和调整会计科目，确保会计核算体系的规范。

6.参与公司财务预算的编制与执行情况分析。

7.研究会计准则及相关法规，确保财务报告的编制符合最新要求。

8.完成领导交办的其他财务报告相关工作。

二、会计操作规范

（一）原始凭证审核规范

1.真实性审核：审核原始凭证所反映的经济业务是否真实存在，有无虚构、伪造情况。重点审核凭证日期、业务内容、数据是否真实，开票单位是否真实存在，字迹有无涂改、挖补等痕迹。

2.合法性审核：审核原始凭证所记录的经济业务是否符合国家法律法规、公司内部规章制度的规定。例如，采购业务是否符合采购流程，费用报销是否符合报销标准等。

3.完整性审核：审核原始凭证的基本要素是否齐全，包括凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。附件是否齐全，如采购发票需附验收单、采购订单等。

4.准确性审核：审核原始凭证的数字计算是否正确，大小写金额是否一致，分项金额与合计金额是否相符。摘要是否简明扼要，能准确反映经济业务内容。

（二）记账凭证填制与审核规范

1.填制规范：

*记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制。

*凭证日期一般为填制记账凭证的当天，或根据权责发生制原则确定的业务发生日期。

*凭证编号应连续，不得跳号、重号。

*摘要应简明扼要，准确概括经济