公司内部审计管理办法及流程.docxVIP

公司内部审计管理办法及流程

引言

内部审计作为现代企业治理结构中不可或缺的关键环节，是保障公司战略有效落地、提升运营效率、强化风险管理、确保信息真实可靠的重要手段。为规范公司内部审计工作，明确审计职责与权限，统一审计程序与标准，充分发挥内部审计在改善经营管理、促进廉政建设、实现公司价值增值方面的作用，特制定本办法。本办法旨在为公司内部审计活动提供系统性的指导框架，确保审计工作的独立性、客观性和有效性。

一、内部审计的定义、目标与基本原则

（一）内部审计的定义

本办法所称内部审计，是指公司内部审计部门及人员依据国家相关法律法规、公司内部规章制度和公认的审计准则，独立、客观地对公司及所属单位的经营活动、内部控制、风险管理、财务信息真实性与合规性等进行的系统性检查、评价与建议活动。其核心在于通过独立的监督与评价，揭示管理中存在的问题，提出改进建议，助力公司治理水平的持续提升。

（二）内部审计的目标

内部审计的总体目标是服务于公司整体发展战略，促进公司健康、可持续发展。具体目标包括：

1.评估与改善风险管理：识别、评估公司在经营管理过程中面临的各类风险，并评价现有风险控制措施的充分性与有效性，提出优化建议。

2.评价与强化内部控制：检查内部控制制度的健全性、合理性和执行有效性，揭示控制缺陷，推动内部控制体系的持续完善。

3.检查与确保合规经营：审查经营活动是否符合国家法律法规、行业准则及公司内部规章制度，防范合规风险。

4.促进与提升经营效率：评价资源配置的合理性与经营活动的经济性、效率性和效果性，寻求改进空间，提升运营效益。

5.保障与维护资产安全：对公司资产的安全性、完整性进行监督检查，防止资产流失。

6.协助与支持公司治理：为董事会和高级管理层提供独立的信息与建议，支持其履行治理职责。

（三）内部审计的基本原则

内部审计工作应严格遵循以下基本原则：

1.独立性原则：内部审计部门应在组织上和业务上保持相对独立，不受其他部门或个人的不当干预。审计人员应独立行使审计职权，确保审计结论的客观公正。公司应保障审计部门履行职责所必需的权限和资源。

2.客观性原则：审计人员应基于事实，以证据为依据，公正地作出审计判断和评价，不受个人情感、偏见或外部压力的影响。审计结论应经得起检验。

3.系统性原则：内部审计工作应遵循规范的程序和方法，从审计计划、实施、报告到后续跟踪，形成一个完整的闭环管理体系，确保审计工作的质量和效率。

4.保密性原则：审计人员应对在审计过程中获取的公司商业秘密、财务信息及其他敏感信息严格保密，不得泄露或用于与审计工作无关的目的。

5.审慎性原则：审计人员在审计工作中应保持职业谨慎，充分考虑审计风险，确保审计证据的充分性和适当性。

（四）内部审计范围

内部审计的范围涵盖公司经营管理的各个方面，包括但不限于：

*公司及所属单位的财务收支及其相关经济活动；

*公司内部各项经营管理政策、制度、流程的制定与执行情况；

*公司重大投资项目、重大经营决策的执行情况及效果；

*公司采购、销售、生产、人力资源、信息技术等主要业务流程的运行效率与效果；

*公司内部控制体系的设计与运行有效性；

*公司风险管理体系的建立健全与运行有效性；

*法律法规、监管要求及公司董事会决议、管理层决定的执行情况；

*其他需要审计的事项。

二、内部审计组织与职责

（一）内部审计领导机制

公司董事会对内部审计工作的有效性负最终责任。为加强对内部审计工作的领导与监督，可根据公司规模和治理结构设立审计委员会。审计委员会主要职责包括：审议内部审计年度工作计划、听取审计工作报告、监督审计发现问题的整改情况、审批重大审计事项、保障内部审计的独立性等。内部审计部门在行政上通常隶属于公司总经理或直接向董事会/审计委员会报告工作，以确保其独立性。

（二）内部审计部门职责

内部审计部门是公司内部专职履行审计职能的机构，其主要职责包括：

1.依据国家法律法规、行业规范及公司内部规章制度，制定和完善公司内部审计管理制度、操作规程和工作标准。

2.根据公司发展战略、年度经营目标及风险评估结果，编制年度内部审计工作计划，并组织实施。

3.按照审计计划和授权，独立开展各类常规审计、专项审计、离任审计、舞弊审计及其他特定目的审计项目。

4.对公司内部控制的健全性、合理性和有效性进行检查与评价，提出改进建议。

5.对公司风险管理过程的有效性进行监督和评价，协助识别和防范重大风险。

6.收集、整理、分析审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告，客观反映审计发现，提出具有建设性的审计意见和改进措施。

7.跟踪检查审计报告中提出的问题及整改建议的落实情况，评估整改效果。

8.开展