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2025年房地产经纪人契税计算方法全知识点终极模拟测试与精解专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人契税计算方法全知识点终极模拟测试

与精解专题试卷及解析

2025年房地产经纪人契税计算方法全知识点终极模拟测试与精解专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行契税政策，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，

契税税率是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通

知》（财税〔2016〕23号）规定，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，

减按1%税率征收契税。B选项1.5%是90平方米以上唯一住房的税率；C、D选项不

符合优惠政策条件。知识点：契税优惠政策。易错点：容易混淆不同面积段的税率。

2、下列哪种情况需要缴纳契税？

A、法定继承人继承房屋

B、夫妻间房屋权属变更

C、房屋赠与非直系亲属

D、企业破产清算抵偿债务

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税暂行条例，房屋赠与非直系亲属属于产权转移，需

要缴纳契税。A、B、D选项均属于法定免税情形。知识点：契税征税范围。易错点：容

易误认为所有继承都免税，实际上只有法定继承免税。

3、契税的纳税义务发生时间是？

A、签订房屋买卖合同当天

B、办理房产证当天

C、签订土地、房屋权属转移合同的当天

D、实际交付房屋当天

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税暂行条例规定，契税纳税义务发生时间为纳税人

签订土地、房屋权属转移合同的当天。A选项不完全准确，必须是权属转移合同；B、D

选项时间点滞后。知识点：契税纳税时间。易错点：容易混淆合同签订与实际交付时间。

4、个人购买第二套改善性住房，面积为95平方米，适用的契税税率是？

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A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行政策，个人购买第二套改善性住房，面积为90平

方米以上的，按2%税率征收契税。A、B选项面积不符；D选项是普通税率。知识点：

二套房契税政策。易错点：容易忽略”改善性住房”的限定条件。

5、契税的计税依据是？

A、房屋成交价格

B、房屋评估价格

C、土地、房屋权属转移合同确定的价格

D、房屋市场公允价值

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税暂行条例明确规定，契税的计税依据为土地、房屋权

属转移合同确定的价格。A、B、D选项在特定情况下可能作为参考，但不是法定依据。

知识点：契税计税依据。易错点：容易混淆成交价与合同价。

6、下列哪项不属于契税的减免税情形？

A、城镇职工按规定第一次购买公有住房

B、因不可抗力灭失住房而重新购买住房

C、个人购买经济适用房

D、个人购买商铺

【答案】D

【解析】正确答案是D。商铺属于商业用房，不享受契税减免优惠。A、B、C选项

均属于法定减免情形。知识点：契税减免政策。易错点：容易误认为所有购房都能减免。

7、契税的征收机关是？

A、房产管理部门

B、地方税务机关

C、国家税务机关

D、土地管理部门

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税暂行条例，契税由地方税务机关负责征收。A、D

部门只负责权属登记；C选项不是契税征收机关。知识点：契税征收管理。易错点：容

易混淆各部门职责。

8、个人将购买不足2年的住房对外销售，需要缴纳的税费不包括？

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A、增值税

B、个人所得税

C、契税

D、城市维护建设税

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税由买方缴纳，卖方不承担。A、B、D都是卖方可能涉

及的税费。知识点：房地产交易税费分担。易错点：容易混淆买卖双方税费责任。

9、契税的纳税期限是？

A、