2025年房地产经纪人查封登记中的税务风险专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人查封登记中的税务风险专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人查封登记中的税务风险专题试卷及解

析

2025年房地产经纪人查封登记中的税务风险专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在查封登记过程中，若被执行人名下房产被税务机关依法查封，该房产的后续

税务处理应遵循的原则是？

A、优先保障债权人权益

B、税收优先权原则

C、查封机关自由裁量

D、被执行人自行申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《税收征收管理法》规定，税收优先于无担保债权，法

律另有规定的除外。因此税务机关查封房产时，税收具有优先受偿权。A选项错误，因

为税收优先权是法定原则；C选项错误，查封机关需依法而非自由裁量；D选项错误，

查封状态下被执行人无法自行处置。

2、房地产经纪人在协助处理查封房产交易时，最需要关注的税务风险点是？

A、房产面积测量误差

B、查封期间的税费承担主体

C、买方贷款审批进度

D、房产过户时间

【答案】B

【解析】正确答案是B。查封房产交易中，税费承担主体不明确可能导致交易纠纷

或税务处罚。A、C、D选项虽重要，但与税务风险关联度较低。知识点：查封房产交

易的特殊性。易错点：忽视税费承担条款的明确性。

3、查封登记后，若房产被司法拍卖，买受人承担的税费通常不包括？

A、契税

B、个人所得税

C、印花税

D、土地增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。司法拍卖中，个人所得税通常由出卖人（被执行人）承担，

买受人需缴纳契税、印花税等。知识点：司法拍卖税费分担规则。易错点：混淆买卖双

方税费承担主体。

2025年房地产经纪人查封登记中的税务风险专题试卷及解析2

4、税务机关对查封房产进行处置时，若房产原值无法确定，土地增值税的计算方

式是？

A、按评估价格核定

B、免征土地增值税

C、按成交价格的一定比例核定

D、由税务机关自由裁量

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据土地增值税相关规定，原值无法确定时，可按评估价

格核定征收。B选项错误，免征条件不满足；C选项错误，无此规定；D选项错误，需

依法核定。知识点：土地增值税核定征收。易错点：忽视评估程序的必要性。

5、房地产经纪人在查封房产交易中，发现卖方隐瞒欠税情况，应采取的措施是？

A、继续交易并告知买方

B、立即终止交易

C、建议买方咨询税务专业人士

D、自行补缴税款

【答案】C

【解析】正确答案是C。经纪人应建议买方咨询税务专业人士，避免法律风险。A选

项错误，隐瞒欠税属违规；B选项过于绝对；D选项超出经纪人职责范围。知识点：经

纪人合规义务。易错点：越权处理税务问题。

6、查封登记期间，房产产生的房产税纳税义务人是？

A、查封机关

B、房产买受人

C、房产所有权人

D、房地产经纪人

【答案】C

【解析】正确答案是C。房产税纳税义务人为产权所有人，查封不改变所有权。A、

B、D选项均非法定纳税人。知识点：房产税纳税主体。易错点：混淆查封与产权转移

的法律效果。

7、税务机关对查封房产进行强制执行时，若房产已设定抵押，税务债权的清偿顺

序是？

A、优先于抵押权

B、劣后于抵押权

C、与抵押权按比例受偿

D、由法院裁定

【答案】B

2025年房地产经纪人查封登记中的税务风险专题试卷及解析3

【解析】正确答案是B。根据《民法典》，已设立抵押权的财产，抵押权优先于税收

债权。A、C选项错误，D选项仅在特殊情况下适用。知识点：税收债权与担保物权的

顺位。易错点：忽视抵押权的优先性。

8、房地产经纪人在查封房产交易中，最应避免的行为是？

A、核实查封解除条件

B、协助买卖双