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2025国考深圳市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

某市税务局近期在稽查工作中发现，部分企业利用虚开发票、隐匿收入等手段偷逃税款，严重扰乱了税收秩序。请根据给定材料，归纳深圳市税务稽查部门在打击偷逃税款方面面临的主要挑战，并概括可行的应对措施。

答案：

（一）主要挑战

1.企业手段隐蔽性强：部分企业通过虚构交易、利用关联方虚假交易、虚开发票等方式偷逃税款，手段复杂且隐蔽性高。

2.跨区域作案增多：偷逃税行为呈现跨区域、跨行业转移趋势，增加了稽查难度。

3.数据信息不对称：部分企业财务核算不规范，税务稽查部门难以获取全面有效的数据支撑。

4.新兴业态监管滞后：直播带货、平台经济等新兴业态税收监管机制不完善，容易成为偷逃税的“灰色地带”。

5.税务人员专业性不足：部分稽查人员对复杂税法及新型偷逃税手段把握不够精准，影响执法效率。

（二）可行应对措施

1.加强数据比对分析：利用大数据技术，建立跨区域、跨行业的税收数据共享平台，精准识别异常交易。

2.完善行业监管机制：针对重点行业（如房地产、餐饮、科技等）制定专项稽查方案，强化源头管控。

3.推动企业财务透明化：强制推行电子发票全覆盖，要求企业建立健全财务核算制度，减少偷逃税空间。

4.提升稽查人员能力：定期组织税务稽查业务培训，加强法律法规及新型偷逃税手段的实务指导。

5.强化部门协作：与公安、海关等部门建立联合执法机制，形成打击偷逃税的合力。

解析：

本题考查归纳概括能力，需紧扣“税务稽查”“偷逃税款”“挑战”“措施”等关键词，结合深圳市实际情况，分条作答。答案分为“挑战”和“措施”两大部分，每部分列举3-4条要点，逻辑清晰，符合申论作答规范。

2.题目（15分）：

材料显示，深圳市部分高新技术企业通过虚列研发费用、不按规定加计扣除等方式骗取税收优惠，损害了税收公平。请根据材料，概括此类行为的主要危害，并提出税务稽查部门应如何防范此类问题。

答案：

（一）主要危害

1.破坏税收公平：正常经营的企业无法享受同等待遇，导致市场竞争力失衡。

2.降低财政收入：骗取税收优惠直接减少国家财政收入，影响公共支出。

3.扰乱市场秩序：部分企业通过不正当手段获取竞争优势，形成劣币驱逐良币效应。

4.增加稽查成本：此类行为隐蔽性强，一旦暴露需投入大量资源调查取证。

5.损害政府公信力：若税收优惠政策监管不严，将削弱政策权威性。

（二）防范措施

1.严格审核研发费用：建立研发费用辅助账制度，要求企业逐项列明支出明细，并由第三方机构审核。

2.动态监控税收优惠：利用大数据技术，对享受税收优惠的企业进行动态监控，发现异常及时核查。

3.加强政策宣传：通过税务网站、培训会等方式，明确税收优惠政策适用条件，避免企业误用。

4.完善举报机制：鼓励社会公众举报骗取税收优惠行为，并给予适当奖励。

5.强化执法威慑：对查实的骗税行为，依法从重处罚，并公开曝光典型案例。

解析：

本题结合深圳市高新技术产业发展特点，聚焦“税收优惠骗取”问题，要求分析危害并提出对策。答案分“危害”“措施”两部分，每部分4条要点，逻辑严谨，符合政策性申论写作要求。

3.题目（15分）：

材料指出，深圳市部分中小企业因对税收政策理解不足，存在无意偷税行为。请根据材料，归纳中小企业税务管理中存在的主要问题，并提出税务稽查部门可提供的帮助措施。

答案：

（一）主要问题

1.政策理解能力弱：中小企业财务人员专业能力不足，难以准确把握税收政策变化。

2.财务核算不规范：部分企业账目混乱，无法提供合规的财务凭证，影响税务申报。

3.忽视税务风险：未建立税务风险防控机制，对偷税后果认识不足。

4.依赖代理记账：部分企业完全依赖代理记账机构，自身对税务问题缺乏了解。

5.新兴业务税收模糊：直播带货、跨境电商等新兴业务税收政策不明确，企业难以合规操作。

（二）帮助措施

1.开展政策培训：组织“一对一”政策宣讲会，针对中小企业常见问题提供指导。

2.推广简易申报系统：开发适合中小企业的电子税务局功能，简化申报流程。

3.提供免费咨询服务：设立税务咨询热线，解答中小企业日常涉税疑问。

4.加强信用激励：对合规经营的企业给予税收优惠，引导企业主动规范税务行为。

5.联合行业协会：与商会、协会合作，定期发布税收政策解读，提升企业认知度。

解析：

本题针对中小企业税务管理问题，要求归纳问题并提出帮助措施。答案分“问题”“措施”两部分，每部分4条要点，逻辑清晰，体现政策性和针对性。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

材料显示，深圳市税务稽查部门在打击虚开发票方面面临法律依