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2025校招：税务专员面试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.以下属于行为税的是（）

A.消费税

B.印花税

C.增值税

D.房产税

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

7.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.交付房屋的当天

C.办理产权登记的当天

D.取得购房发票的当天

8.资源税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.开采数量

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税和消费税税额

B.企业所得税税额

C.营业税税额

D.印花税税额

10.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

3.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

5.以下免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.销售自己使用过的物品

6.房产税的征税范围包括（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

7.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.契税的征税对象包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

10.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

4.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.资源税只对开采的自然资源征税。（）

8.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

9.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

10.土地增值税的增值额是转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人税率多样，可抵扣进项税，用一般计税方法；小规模纳税人征收率固定，不可抵扣，用简易计税，且连续12个月销售额标准不同，会计核算要求也有差异。

2.企业所得税汇算清缴的时间和主要内容是什么？

答：时间是年度终了后5个月内。内容是企业自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据预缴情况，确定该年度应补或应退税额，填写纳税申报表并申报。

3.个人所得税专项附加扣除的意义是什么？

答：减轻纳税人税收负担，体现税收公平与量能负担原则，考虑个人实际支出差异，保障基本生活，促进民生改善，鼓励教育、医疗等方面投入。

4.简述印花税的特点。

答：征税范围广，涉及各类经济凭证；税率低、税负轻；自行贴花纳税，即纳税人自行计算、购买、粘贴印花税票并注销；征收简便。

讨论题（每题5分，共4题）

1.如何做好企业的税务风险管理？

答：建立健全税务风险管理制度，加强税务知识培训，提高人员风险意识。定期进行税务自查，及时发现问题。与税务机关保持良好沟通，准确把握政策。合理安排税务筹划，避免违规风险。

2.谈谈税收政策变化对企业的影响。

答：有