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2025国考福州市税务稽查岗位申论必刷题及答案

申论题目（福州市税务稽查岗位）

一、归纳概括题（共3题，每题10分，总分30分）

1.题目：

福州市某区税务稽查部门在2024年开展专项稽查行动，发现部分中小企业存在虚开发票、隐瞒收入等税收违法行为。请根据以下材料，概括该区中小企业税收违法行为的常见类型及主要成因。（材料见下文）

材料：

（1）某服装厂通过虚开发票的方式，将部分销售收入转移至个人账户，以此逃避税款缴纳。稽查人员发现，该厂财务制度不健全，会计人员专业能力不足，对税收政策理解不到位。

（2）某餐饮企业将部分经营收入计入“其他应付款”科目，长期挂账，形成隐瞒收入的行为。企业负责人认为“少缴点税没什么大不了”，缺乏诚信纳税意识。

（3）某科技公司在申报纳税时，将研发费用全部计入“管理费用”科目，未按规定享受税收优惠政策。财务人员对政策解读存在偏差，导致企业错失政策红利。

（4）部分中小企业为节省成本，未设置专门的税务管理人员，财务工作由业务人员兼任，导致税务管理混乱。

（5）税务机关在执法过程中，发现部分中小企业对税收政策的宣传力度不足，企业主普遍缺乏税收法律意识。

答案：

常见类型：

（1）虚开发票，通过伪造或购买发票转移收入，逃避税款缴纳；

（2）隐瞒收入，将部分经营收入不入账或长期挂账，形成偷税漏税行为；

（3）税收政策利用不足，未按规定享受税收优惠，导致企业错失政策红利。

主要成因：

（1）企业财务制度不健全，会计人员专业能力不足，对税收政策理解不到位；

（2）企业主诚信纳税意识淡薄，存在侥幸心理，认为“少缴点税没什么大不了”；

（3）税务管理人员配备不足，财务工作由业务人员兼任，导致税务管理混乱；

（4）税务机关对税收政策的宣传力度不足，中小企业对税收法律意识缺乏。

2.题目：

福州市税务稽查部门在2024年开展“便民办税”专项活动，收集到部分纳税人在申报过程中遇到的问题。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及政策建议。（材料见下文）

材料：

（1）某外贸企业反映，跨境税收政策复杂，申报流程繁琐，导致企业负担加重。

（2）某小微企业主表示，税务申报系统操作不友好，缺乏线上指导，导致申报错误率高。

（3）某个体工商户反映，税务稽查频次过高，增加企业运营成本。

（4）某高新技术企业提出，研发费用加计扣除政策申请流程过长，影响企业创新积极性。

（5）部分纳税人反映，税务机关的税法宣传形式单一，缺乏针对性，难以满足个性化需求。

答案：

主要问题：

（1）跨境税收政策复杂，申报流程繁琐，增加企业负担；

（2）税务申报系统操作不友好，缺乏线上指导，导致申报错误率高；

（3）税务稽查频次过高，增加企业运营成本；

（4）研发费用加计扣除政策申请流程过长，影响企业创新积极性；

（5）税法宣传形式单一，缺乏针对性，难以满足个性化需求。

政策建议：

（1）简化跨境税收申报流程，提供政策解读指南，减轻企业负担；

（2）优化税务申报系统界面，增加操作教程和在线客服，降低申报错误率；

（3）合理调整税务稽查频次，推行“以风险为导向”的稽查模式；

（4）缩短研发费用加计扣除政策申请时间，提供快速审批通道；

（5）创新税法宣传方式，针对不同行业、不同规模企业开展精准宣传。

3.题目：

福州市某区税务稽查部门在2024年开展“金税四期”系统建设调研，收集到部分企业对系统优化的意见。请根据以下材料，概括企业反映的主要问题及改进建议。（材料见下文）

材料：

（1）某制造企业反映，“金税四期”系统数据匹配度不高，部分发票信息无法自动核对，导致人工审核工作量加大。

（2）某零售企业表示，系统对移动端支持不足，无法通过手机进行实时申报，影响申报效率。

（3）某物流企业提出，系统对多式联运业务的税务处理规则不够明确，导致申报时存在争议。

（4）部分企业反映，系统操作逻辑复杂，新员工培训周期长，影响系统推广效果。

（5）某外贸企业建议，系统应增加多语言支持功能，以适应跨境电商发展需求。

答案：

主要问题：

（1）“金税四期”系统数据匹配度不高，部分发票信息无法自动核对，增加人工审核工作量；

（2）系统对移动端支持不足，无法通过手机进行实时申报，影响申报效率；

（3）系统对多式联运业务的税务处理规则不够明确，导致申报时存在争议；

（4）系统操作逻辑复杂，新员工培训周期长，影响系统推广效果；

（5）系统未增加多语言支持功能，难以适应跨境电商发展需求。

改进建议：

（1）提升系统数据匹配度，优化发票信息自动核对功能，减少人工审核工作量；

（2）完善移动端功能，支持手机实时申报，提高申报效率；

（3）明确多式联运业务的税务处理规则，减少申报争议；

（4）简化系统操作逻辑，提供更便捷的新员工培训方案；

（5）增