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《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料(新)

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明

一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）主表填写

1.税款所属时间：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。例如，2024年1月1日至2024年1月31日。

2.填表日期：填写纳税人填写本表的具体日期。

3.纳税人识别号：填写纳税人的税务登记证件号码。

4.所属行业：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

5.纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。

6.法定代表人姓名：填写纳税人法定代表人的姓名。

7.注册地址：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

8.生产经营地址：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

9.开户银行及账号：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

10.登记注册类型：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。

11.电话号码：填写可联系到纳税人的常用电话号码。

销售额部分

1.第1栏“按适用税率计税销售额”

填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。

本栏“一般项目”“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退项目”“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。

2.第2栏“其中：应税货物销售额”

填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。

3.第3栏“应税劳务销售额”

填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。

4.第4栏“纳税检查调整的销售额”

填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。

本栏“一般项目”“本月数”＝《附列资料（一）》第7列第1至5行之和。

5.第5栏“按简易办法计税销售额”

填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。

本栏“一般项目”“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退项目”“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第14、15行之和。

6.第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”

填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。

本栏“一般项目”“本月数”＝《附列资料（一）》第7列第8至13b行之和。

7.第7栏“免、抵、退办法出口销售额”

填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。

服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。

本栏“一般项目”“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第16、17行之和。

8.第8栏“免税销售额”

填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。

本栏“一般项目”“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第18、19行之和。

9.第9栏“其中：免税货物销售额”

填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。

10.第10栏“免税劳务销售额”

填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。

税款计算部分

1.第11栏“销项税额”

填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。

本栏“一般项目”“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本栏“即征即退项目”“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。

2.第12栏“进项税额”

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。

本栏“一般项目”“本月数”+“即征即退项目”“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。

3.第13栏“上期留抵税额”

“一般项目”“本月数”按上期申报表