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2025年税务师《税法十五》真题解析（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的财务会计报表，有权要求纳税人说明情况或者提供有关资料的是（）。

A.税务检查人员

B.税务管理员

C.税务机关负责人

D.主管该纳税人的税务稽查局长

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售应税货物，开具增值税专用发票，销售额为234万元（不含税），适用税率为13%。该企业当月进项税额为18万元，全部已认证抵扣。该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。

3.消费税的纳税义务发生时间，根据不同的销售结算方式，具体规定不包括（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款结算方式的，为收款日期的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，按照规定在税前扣除的是（）。

A.为关联方提供的服务而发生的费用，未按照独立交易原则定价

B.资产转让净损失，但无法提供相关证据证明

C.支付给高管人员的工资，明显超过同地区同类职位合理水平

D.弥补上一年度发生的亏损

5.下列关于税务行政复议的表述，不正确的是（）。

A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议

B.行政复议实行一级复议制

C.复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出行政复议决定

D.对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，也可以再次申请行政复议

6.根据车辆购置税的有关规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.自产自用的小汽车

B.赠送他人的新能源汽车

C.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构及其人员自用车辆

D.外商投资企业进口用于生产自用的小汽车

7.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定，该行为在计算企业所得税应纳税所得额时，应视同销售处理。其计税依据一般按下列哪一项确定？（）

A.产品成本价

B.市场价格

C.计划成本价

D.组成计税价格

8.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至25%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至60%

9.纳税人因不可抗力导致申报期限无法履行，经税务机关核准，可以（）。

A.申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.申请延期申报，但无需缴纳税款滞纳金

C.申请延期申报和延期缴纳税款，但需加收滞纳金

D.免除其纳税义务

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，在企业所得税前不得扣除的是（）。

A.支付给中介机构的咨询费

B.企业内部周转使用的备用金

C.职工因公出差的交通费补贴

D.支付给关联方的管理费，未按照独立交易原则收取

11.根据印花税的有关规定，下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.财产所有权转移书据

B.货物运输合同

C.产权转移书据

D.银行定期存款单

12.税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，可以处以的罚款金额为（）。

A.2000元以上1万元以下

B.3000元以上5万元以下

C.5000元以上5万元以下

D.1万元以上5万元以下

13.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物开具了增值税发票，当月销售额为100万元（不含税），适用税率为13%。因顾客对产品质量不满意要求退回部分货物，该企业开具了红字增值税发票，注明销售额为10万元（不含税）。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

14.下列关于税务强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税，但无权强制执行纳税人的财产

B.税务机关强制执行时，必须先行采取责令限期缴纳等措施

C.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款，但不得强制执行其股票等有