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2025年国家开放大学（电大）《税务筹划》期末考试复习题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在进行税务筹划时，首要考虑的因素是（）

A.减少税负

B.符合税法规定

C.提高利润

D.避免税务风险

答案：B

解析：税务筹划必须在符合税法规定的前提下进行，合法性是税务筹划的基石。减少税负和提高利润是税务筹划的目标，但必须以合法合规为前提。避免税务风险也是税务筹划的重要考虑因素，但同样需要在合法合规的基础上进行。

2.下列哪项不属于税务筹划的常见方法？（）

A.利用税收优惠政策

B.合理选择组织形式

C.调整收入确认时间

D.虚开发票

答案：D

解析：税务筹划的常见方法包括利用税收优惠政策、合理选择组织形式、调整收入确认时间等合法手段。虚开发票是违法行为，不属于税务筹划的范畴，而是税务欺诈。

3.个人所得税的税率形式属于（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：B

解析：个人所得税的税率形式主要包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。其中，工资薪金所得适用超额累进税率，财产租赁所得等适用比例税率，土地增值税适用超率累进税率。题目中问的是个人所得税的税率形式，超额累进税率是个人所得税中最常见的税率形式。

4.企业发生的与生产经营相关的费用，在税务处理上应遵循（）

A.实际发生原则

B.权责发生制原则

C.收付实现制原则

D.配比原则

答案：B

解析：企业发生的与生产经营相关的费用，在税务处理上应遵循权责发生制原则。权责发生制要求在费用发生的期间确认费用，而不是在支付期间确认。实际发生原则和收付实现制原则不符合税法规定，配比原则是会计核算的原则，但不是税务处理的主要原则。

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.房地产销售

答案：D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务。交通运输服务、金融保险服务、有形动产租赁服务都属于应税服务。房地产销售属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

6.企业通过关联交易进行税务筹划时，应重点考虑（）

A.关联交易的公平性

B.关联交易的非独立交易原则

C.关联交易的合理性

D.关联交易的成本

答案：C

解析：企业通过关联交易进行税务筹划时，应重点考虑关联交易的合理性。关联交易的合理性是指关联交易的价格和条件与非关联交易相同或相似，符合独立交易原则。关联交易的公平性和非独立交易原则是判断关联交易合理性的依据，但不是重点考虑的因素。成本是关联交易的结果，而不是考虑的重点。

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.罚金支出

答案：D

解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，工资薪金支出、职工福利费支出、资产租赁费支出都在税前扣除范围内。罚金支出属于行政罚款，不得在税前扣除。

8.下列哪项是个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.股票转让所得

B.财产租赁所得

C.住房贷款利息

D.投资收益

答案：C

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。住房贷款利息是专项附加扣除项目之一。股票转让所得、财产租赁所得和投资收益都属于应税收入，不属于专项附加扣除项目。

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项可以作为进项税额抵扣？（）

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于简易计税方法的货物

C.购进用于免税项目的货物

D.购进用于出口的货物

答案：B

解析：企业在计算增值税应纳税额时，购进用于简易计税方法的货物可以作为进项税额抵扣。购进用于集体福利的货物、购进用于免税项目的货物和购进用于出口的货物都不可以作为进项税额抵扣。

10.下列哪项是税务筹划的核心原则？（）

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.实际性原则

答案：A

解析：税务筹划的核心原则是合法性原则。税务筹划必须在符合税法规定的前提下进行，合法性是税务筹划的前提和基础。筹划性原则、效益性原则和实际性原则都是税务筹划的重要原则，但不是核心原则。

11.企业在进行税务筹划时，应着重考虑其（）

A.短期效益

B.长期影响

C.操作难度

D.行业比较

答案：B

解析：税务筹划不仅关注短期税负的降低，更要考虑其对企业长期发展的影响，包括潜在的税务风险、对企业财务状况和经营决策的持续影响等。仅仅追求短期效益可能忽视长期风险，操作难度和行业比较虽然也是考虑因素，但不是核心。

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