财务报销新规制度及报销作业流程.docxVIP

杭州和辉物资

财务报销制度及报销步骤

第一章总则

第一条目标

为了加强企业内部管理，规范企业财务报销行为，合理控制费用支出，特制订本制度。

第二条标准

本制度依据相关财经制度及企业实际情况，将财务报销分为借支款项、日常办公费用、其它费用支出等，以下分别说明报销相关借款步骤及各项支出具体财务报销制度和报销步骤。

第三条适用范围

本制度适用企业全体职员。

第二章借支管理要求及借支步骤

第四条借款管理要求

(一)出差借款：出差人员凭审批后《借款单》按同意额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其它临时借款，如业务专题借支，借款人员应立即报账。

(三)各项借款金额超出10000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账要求：

1、借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用，须经主管领导同意，不然财务人员有权拒绝销账；

2、借款未还者标准上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五条借款步骤

(一)借款人按要求填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批步骤：主管部门经理审核签字→财务审核→总经理审批

(三)财务付款：借款凭审批后借款单到财务部办理领款手续。

第三章日常费用报销制度及步骤

第六条日常费用关键包含差旅费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用累计支出标准上不得超出预算。

第七条费用报销通常要求

（一）经办人报销费用、支出时，应取得真实正当原始凭证。以下凭证视为正当凭证，准予报销：

1、税务机关同意带防伪水印底纹和全国统一发票监制章税务法票；

2、财政机关同意并统一监制行政事业性收据（邮政、银行、铁路各类带印戳收据、支出证实单）。

3、加盖销货单位或提供劳务单位发票专用章或财务专用章，且清楚可见。

4、发票抬头要求填写我单位名称。且票面金额大小写一致、内容填写完整。

(二)填写报销单应注意:

1、依据费用性质填写对应单据；

2、报销单应使用蓝黑碳素笔严格按报销单据要求项目认真写，注明附件张数；

3、金额大小写须完全一致（不得涂改）；

4、简述费用内容或事由，要求和取得发票相符。

(三)按要求审批程序报批。

(四)报销10000元以上需提前一天通知财务部方便备款或注明银行转账。

(五)报销时间具体要求

1、财务报销：企业财务部每七天周四为财务报销日；经总经理审批后，每七天周四财务安排现金报销款项。偶遇节假日等特殊情况财务另行通知。

2、非日常报销其它事项不受以上时间限制，可随时办理。

第八条费用报销通常步骤：

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→若需同意，附同意后清单→部门主管人员审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第九条交通费报销制度及步骤

交通费指为满足企业生产经营需要，为企业办理相关事宜而发生市内交通费用，包含公交车费、地铁车费、打车费等。

(一)费用标准：

(1)标准上外出办事，关键以地铁或公交方法。除非特殊情况，才可乘坐出租车（需提前口头汇报上级领导同意），并在票上注明原因及往返地点。

(2)市内因公公交车费应保留对应车票报销。

(二)报销步骤

1、职员整理交通车票（含因公公交车票），按要求填好《出差费报销单》。

2、审批：按日常费用审批程序审批。

3、职员持审批后报销单到财务处办理报销手续。

第十条差旅费报销制度及步骤

职员因工作需要，离开职员办公所在市行政区域处理企业事务属出差。出差费用包含：本市及她市市内交通费；往返本市到外市火车、飞机、客车、轮船等费用；自驾车出差油费、路桥费、停车费等；外地餐费、住宿费等。

（一）出差借款步骤:

1、出差申请：职员出差可向企业借支所需差旅费用，填写“借款单”，推行相关借支审批手续，借支数额应该和所处理公务和出差时间相适应。

2、借支差旅费：出差人员将审批过“借款单”交财务部，按借款管理要求办理借款手续，出纳按要求支付所借款项。

3、返回报销：出差人员应在回企业后五个工作日内办理报销事宜，依据差旅费用实际发生情况填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；如因特殊情况不能办理报销，应由本人出具书面材料说明延缓报销理由，由部门责任人签字证实，并注明最终报销期限，如超出30天不报账，财务将不予报销并从其工资中扣回借款。标准上前款未清者不予办理新借支。

（二）报销程序：报销实施“谁借支，谁报销”标准。各经办人将发票等原始单据分类续时贴在粘贴单上，按项目填好“差旅费报销单”或“费用报销单”。依据各授权范围，具体经办人由本部门责任人审核同意后交财务部，经