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2025年房地产经纪人个人转让住房原值及合理费用扣除专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人转让住房原值及合理费用扣除专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人转让住房原值及合理费用扣除专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个人转让住房时，下列哪项费用不能作为合理费用在计算个人所得税时扣除？

A、住房装修费用

B、住房贷款利息

C、转让住房时缴纳的增值税

D、办理过户手续缴纳的印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，个人转让住房时缴纳的增值税属于价外税，

不能在计算个人所得税时扣除。A、B、D选项均属于合理费用范畴。知识点：个人所

得税扣除项目。易错点：容易混淆增值税与其他税费的性质。

2、纳税人不能提供完整、准确的住房原值凭证，税务机关如何核定其住房原值？

A、按转让收入的1%核定

B、按转让收入的5%核定

C、按评估价格核定

D、按当地同类住房市场价格核定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，纳税人不能提供完整、准确的住房原值凭证的，

税务机关可按转让收入的5%核定其住房原值。A选项是核定征收个人所得税的税率，

C、D选项不符合税法规定。知识点：住房原值核定方法。易错点：容易混淆原值核定

与税额核定的标准。

3、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，如何征收个人所得

税？

A、按20%税率征收

B、按10%税率征收

C、减半征收

D、免征

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据税法规定，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活

用房取得的所得，免征个人所得税。A、B、C选项不符合免税条件。知识点：个人所得

税优惠政策。易错点：容易忽略”自用5年以上”和”家庭唯一”两个条件必须同时满足。

4、下列哪项不属于住房转让时的合理费用？

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A、中介服务费

B、住房维修基金

C、住房评估费

D、公证费

【答案】B

【解析】正确答案是B。住房维修基金是购房时缴纳的专项基金，不属于转让时发

生的合理费用。A、C、D选项均为转让过程中实际发生的合理费用。知识点：合理费

用范围。易错点：容易将购房时缴纳的费用与转让时发生的费用混淆。

5、个人转让住房时，装修费用的最高扣除限额是多少？

A、房屋原值的5%

B、房屋原值的10%

C、转让收入的5%

D、转让收入的10%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，已购公有住房、经济适用房最高扣除限额为房

屋原值的15%，商品房及其他住房最高扣除限额为房屋原值的10%。A、C、D选项不

符合规定。知识点：装修费用扣除标准。易错点：容易混淆不同类型住房的扣除标准。

6、纳税人转让住房时，如何确定其住房原值？

A、按购买价格确定

B、按评估价格确定

C、按购买价格加上相关税费确定

D、按市场价格确定

【答案】C

【解析】正确答案是C。住房原值包括购买价格以及购买时缴纳的契税、印花税等

相关税费。A选项不完整，B、D选项不符合税法规定。知识点：住房原值构成。易错

点：容易忽略购买时缴纳的相关税费。

7、个人转让住房时，下列哪项税费可以扣除？

A、个人所得税

B、土地增值税

C、城市维护建设税

D、房产税

【答案】C

【解析】正确答案是C。城市维护建设税是转让住房时实际缴纳的税费，可以扣除。

A、B、D选项不属于可扣除的税费。知识点：可扣除税费范围。易错点：容易混淆不同

税种的性质。

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8、纳税人转让住房时，如何确定其合理费用？

A、按实际发生额扣除

B、按税务机关核定的标