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流动资产领用归还操作规程

一、概述

流动资产领用归还操作规程旨在规范企业内部流动资产的领用与归还流程，确保资产管理的准确性、透明性和高效性。本规程适用于公司所有部门及员工，涵盖领用申请、审批流程、实物交接、记录更新及异常处理等关键环节。通过严格执行本规程，可降低资产流失风险，提高资产使用效率，并确保账实相符。

二、领用流程

（一）领用申请

1.员工需填写《流动资产领用申请单》，明确领用物品的名称、数量、用途及预计使用期限。

2.申请单需经部门主管签字确认，并提交至财务部门审核。

3.特殊资产（如高价值设备）需额外附上使用计划及必要性说明。

（二）审批流程

1.财务部门根据申请单内容，审核领用是否符合公司规定及实际需求。

2.审批权限划分：

-价值低于1000元的资产，由部门主管审批；

-价值在1000元至5000元的资产，需经财务经理审批；

-价值高于5000元的资产，需报请总经理审批。

3.审批通过后，财务部门签发《领用批准通知书》，并通知申请人领取资产。

（三）实物交接

1.申请人凭《领用批准通知书》到资产管理部门领取资产。

2.资产管理部门核对实物与申请单信息一致后，在《领用交接单》上签字确认。

3.申请人需当面检查资产状态，如有损坏或缺失，应立即提出并记录。

三、归还流程

（一）归还申请

1.资产使用完毕后，员工需填写《流动资产归还申请单》，注明资产名称、数量及归还原因。

2.申请单需经部门主管签字确认，并提交至财务部门。

（二）检查与验收

1.财务部门联合资产管理部门对归还资产进行检查，确认状态是否完好。

2.检查项目包括：外观、功能、附件完整性等。

3.如发现资产损坏或缺失，需记录问题并通知申请人承担相应责任（如维修费用）。

（三）记录更新

1.资产管理部门在《资产台账》中更新资产状态为“在用”或“闲置”。

2.财务部门核销相关领用记录，确保账目准确。

3.特殊资产（如需定期维护的设备）需安排专业人员检查并登记维护记录。

四、异常处理

（一）资产遗失

1.如领用期间发生资产遗失，申请人需立即向财务部门报告，并填写《资产遗失报告单》。

2.财务部门根据遗失情况，启动调查程序，确认责任归属。

3.如属个人责任，需按资产原值的一定比例（如10%-50%）进行赔偿。

（二）资产损坏

1.损坏资产需由申请人提交《资产损坏报告单》，附上损坏照片及原因说明。

2.财务部门评估损坏程度，决定是否维修或报废。

3.维修费用由申请人承担（非正常使用导致的损坏）。

（三）超期未归

1.如资产超期未归，财务部门需发送《资产归还催告通知》，要求限期归还。

2.逾期未归超过30天，需按资产原值的一定比例（如0.5%）收取滞纳金。

3.滞纳金纳入公司流动资金管理，用于补充资产购置预算。

五、附则

1.本规程自发布之日起实施，由财务部门负责解释。

2.各部门需定期组织员工培训，确保本规程的执行力度。

3.本规程将根据实际运行情况，每年修订一次。

一、概述

流动资产领用归还操作规程旨在规范企业内部流动资产的领用与归还流程，确保资产管理的准确性、透明性和高效性。本规程适用于公司所有部门及员工，涵盖领用申请、审批流程、实物交接、记录更新及异常处理等关键环节。通过严格执行本规程，可降低资产流失风险，提高资产使用效率，并确保账实相符。

二、领用流程

（一）领用申请

1.员工需填写《流动资产领用申请单》，明确领用物品的名称、数量、用途及预计使用期限。申请单应包含以下具体信息：

(1)申请人基本信息：姓名、部门、职位、联系方式；

(2)领用物品详细信息：资产编号、名称、规格型号、单位、数量；

(3)用途说明：详细描述领用物品的具体使用场景及必要性；

(4)预计使用期限：明确资产预计使用的时间范围，最长不超过一年。

2.申请单需经部门主管签字确认，部门主管需审核以下内容：

(1)领用是否符合部门工作需求；

(2)领用数量是否合理；

(3)用途是否合规。

3.特殊资产（如高价值设备、精密仪器等）需额外附上以下材料：

(1)使用计划书：详细说明资产的使用步骤、时间安排及预期成果；

(2)必要性说明：解释为何需要领用该资产，以及替代方案的分析。

（二）审批流程

1.财务部门根据申请单内容，审核领用是否符合公司规定及实际需求。审核要点包括：

(1)核对领用物品是否在预算范围内；

(2)评估领用用途的合理性；

(3)检查领用数量是否与实际需求匹配。

2.审批权限划分：

-价值低于1000元的资产，由部门主管审批；

-价值在1000元至5000元的资产，需经财务经理审批；

-价值高于5000元的资产，需报请总经理审批。审批流程如下：

(1)申请人提交申请单至财务部门；